8月28日凌晨，巴西警方与巴西税务局联合，在全国范围内启动了对有组织犯罪的大规模打击行动，目标是摧毁由该国最大犯罪团伙“首都第一司令部”（PCC）操控的燃油掺假及洗钱逃税网络。

据悉，该犯罪集团的犯罪行为涉及巴西燃料产业链上的进口、生产、分销和零售等几乎所有环节。犯罪人员通过虚假进口和掺假销售燃油进行洗钱和税务欺诈，并借助虚拟货币和投资基金隐藏资产，涉案金额超过620亿雷亚尔（1巴西雷亚尔约合1.31元人民币）。巴西总统卢拉将此次行动描述为“巴西政府迄今为止对有组织犯罪的最大规模回应”。

加油站参与犯罪集团逃税洗钱活动

此次行动共有350多名税务人员参与，并得到圣保罗检察官办公室、联邦警察等部门的支持。这些部门协同开展了3次打击行动，分别为“隐藏碳”行动、“类星体”行动和“坦克”行动。3次行动共对350名个人及公司执行了搜查和扣押令，预计冻结资产价值超过10亿雷亚尔。

调查人员在行动中发现了40个由“首都第一司令部”控制的投资基金，这些投资基金设置了多层组织架构以隐瞒基金的真实受益人。巴西税务局负责税务监管的副局长安德烈亚·查韦斯表示，被调查的投资基金涉及的资产包括1个港口码头、6个工厂的股份、1600辆卡车以及100多处房产。巴西相关官员表示，犯罪集团“首都第一司令部”是此次系列犯罪活动的罪魁祸首。“首都第一司令部”成立于20世纪90年代的圣保罗，现已发展成为一个跨国贩毒洗钱犯罪集团，触角遍及数十个国家。

此次行动的调查人员发现，系列犯罪活动的核心活动之一为虚假进口甲醇。巴西全国有300多个加油站被认定参与了虚假进口甲醇。甲醇原料通过巴拉那瓜港进入巴西境内，并未送到进口时登记的收货人手中，而是被秘密转移到加油站和燃料经销商处，并被掺入销售的燃油中以次充好，为“首都第一司令部”赚取了巨额利润。

据了解，这些加油站大多充当着洗钱犯罪链条前端收取零钱或刷卡机的角色，并通过犯罪组织的银行账户将犯罪所得转移。2020年—2024年，涉案加油站的资金流动总额为520亿雷亚尔，但巴西税务部门从加油站征收到的税款却很少，这些加油站甚至享受了约86.7亿雷亚尔的联邦税收抵免。

目前，这些加油站已被巴西税务局罚款约8.91亿雷亚尔。此外，还有近140个加油站在2020年—2024年无实际燃油销售记录的情况下，收到总额超20亿雷亚尔的燃油发票，说明这些加油站涉嫌虚假采购，可能是为了帮助犯罪集团掩盖非法资金流动的事实。

利用电子支付平台监管漏洞洗钱逃税

金融科技公司也在“首都第一司令部”的洗钱逃税活动中成为重要帮凶。巴西税务局调查发现，作为非银行金融机构，一家电子支付平台充当了“首都第一司令部”的影子银行，向其提供类似商业银行的存款、转账等服务。2020年—2024年，这一电子支付平台帮助其转移了超过460亿雷亚尔到国外，还通过控制其他较小的支付机构隐瞒了资金的实际受益人。该平台还频繁产生小额现金存款业务，2022年—2023年存入现金超过1万笔，存款总额超过6100万雷亚尔，其特征符合洗钱活动的特点。

“首都第一司令部”正是利用了巴西对电子支付平台的监管漏洞，使监管机构无法获得资金流向及具体转移金额信息。该犯罪集团还以金融科技公司名义在商业银行开设账户，将所有客户的资金都汇集至同一账户，使得资金向账户外转出时无法追溯其来源。燃料分销商和加油站之间，相关公司与犯罪集团自行管理的投资基金之间，使用公共账户进行财务清算操作，以此躲避监管。

此外，根据巴西目前的法律规定，金融科技公司无须强制通过电子财务系统向税务局提交客户财务信息。2024年，巴西税务局推动了有关电子财务系统的监管制度改革，旨在提高支付机构的信息透明度，但这项改革在2025年初被撤销。

最终，金融科技公司为洗钱逃税的犯罪集团提供了金融支持，却可以巧妙地避开税务检查。非法来源的资金通过与金融科技公司关联的投资基金重新投资于企业、房地产和其他项目，使其难以被追踪并具有了合法性，加大了监管部门的工作难度。

立法打击“长期逃税者”

由于巴西现有法律缺乏将逃税惯犯定罪的法律依据，“首都第一司令部”利用长期逃税、虚假进口、虚假销售和设立空壳公司等手段，逐渐将黑色产业渗透进巴西市场，特别是燃料市场。

不同于一般拖欠税款的纳税人，这些“长期逃税者”通常是有组织有计划的违法犯罪分子，一旦被罚款，他们就会将业务转移至新注册公司。实际上，巴西一直存在着“长期逃税者”。早在2017年，推动将“长期逃税者”定为犯罪的法案就在巴西国会接受了审议。但此后，参议院多次阻挠批准这项立法工作，使得相关立法进程停滞不前。

巴西财政部部长费尔南多·阿达表示，相关法案成功立法是打击逃税惯犯及其洗钱活动的重要一步。目前，相关部门正在起草打击“长期逃税者”的法案。犯罪集团常将注册、注销纳税识别码作为其洗钱计划的一部分，如果将“长期逃税者”定为犯罪，可以堵住这个法律漏洞。

今年8月初，圣保罗州财政部门发起了“团结纳税行动”，对该州的燃料分销商进行了169项税务评估，并对涉嫌逃税的燃料分销商发出了14份逮捕令，但其中只有6份逮捕令实际被执行，且相关燃料分销商在逮捕行动前2天就已得到消息。这体现出犯罪集团在巴西渗透得很深，这也是相关立法在此前多次受到阻挠的原因之一。