今年3月，国家税务总局徐州市税务局推出企业所得税汇算清缴数据智能审核工具，让企业所得税汇算清缴管理从“事后处置”转向“事中问诊”，为基层税务征管工作装上了“数字引擎”。截至目前，该局借助这一审核“助手”在全市范围内精准锁定了7625条风险疑点，辅导企业自查入库税款及滞纳金2434万元，调减企业申报的亏损额7782万元。

无效工作减少，核查更加精准

在徐州，目前需填报企业所得税年度申报表的企业有27万余户，每户平均每次涉及填报或修改的报表约为10张，表间逻辑关系还较为复杂。面对海量申报数据，逐户人工分析的核查方法效率较低。

为提高企业所得税汇缴申报质量，今年3月，徐州市税务局开发上线了企业所得税汇算清缴数据申报智能审核工具。该审核工具内置63项风险指标，通过“一键扫描”功能，可对辖区内企业所得税申报数据开展自动扫描，而无须税务干部人工逐户分析。经工具扫描后，辖区内企业的应税收入申报、成本费用扣除、纳税项目调整、政策享受是否合规等情况一目了然，基层税务干部的核查效率由此提升了80%。

往年在企业所得税汇算清缴期间，徐州市鼓楼区税务局干部于洁需要手动核对数万张报表的政策口径、表间关系，逐户进行风险排查。今年，她和同事借助智能审核“助手”，一键扫描了2万多户企业的申报情况，系统自动筛选出1524条疑点数据，在此基础上开展核查，既减轻了负担，又提高了效率。

据了解，对企业税收风险的分析往往需要综合各类数据进行判断，该审核工具具备“一户式查询”功能，能够自动关联纳税人的申报数据、发票信息、财务报表等，对企业的申报情况开展单户分析，更容易找到企业的各类税收风险点。

税务干部在审核工具中输入企业名称后，屏幕上立刻能显示企业当前存在的税收风险点，如研发费用加计扣除金额异常、违规填报全额扣除职工教育经费等。自上线该审核工具以来，徐州市税务部门风险核查的准确率从75%提升至92%，基层税务干部无效工作量减少了30%。

徐州市鼓楼区税务局副局长彭炎表示：“现在，我们可以把更多精力集中在真正有风险的企业身上，企业所得税管理工作更加有的放矢。”

税种数据打通，风险自动提醒

企业所得税汇算清缴数据智能审核工具还具备“跨税种联动”功能，通过设置5组核心指标关联规则和173条校验规则，串联起增值税、房产税和地方附加税等10余个税费种数据，并对不同税种间数据开展比对分析，有效提高风险扫描的广度和精度。“跨税种联动”功能还可以一次性给企业做全面“体检”，生成的疑点数据可供税务干部提醒企业自查处理。

今年4月—5月，在企业所得税汇算清缴期结束之前，徐州市税务局借助该审核工具完成了24万余户次企业的跨税种数据比对，识别数据不匹配等风险1326例，入库税款及滞纳金近172万元，调减企业申报的亏损额约1123万元。

一次，税务干部借助智能审核工具扫描企业所得税数据时，发现一家公司申报了房屋折旧却未缴纳房产税，系统自动触发跨税种风险预警。当天，税务干部上门辅导企业及时申报并补缴了税款，避免了税务风险的产生。

“幸亏税务干部及时提醒，不然滞纳金都要交不少！”徐州某机械制造企业负责人李先生表示，因财务人员大意，该公司申报的企业所得税收入总额与增值税销售额相差了1200余万元，但一般情况下这两个数据差额不会太大，因此触发了智能审核工具的风险提示。接到提示通知后，企业当天就自查出问题并立即更正申报，及时补缴了企业所得税款。

今年以来，通过智能审核工具提示提醒后，徐州市89.36%的纳税人选择主动更正申报，补缴税款平均期限缩短至3个工作日。

徐州市税务局企业所得税科副科长王向南表示，智能审核工具体现了柔性执法的理念，在帮助企业防范涉税风险的同时，也减轻了基层税务干部的工作负担。