大企业是国民经济的重要支撑和税收收入的主要来源，深入推进大企业税收合规管理意义重大，也面临诸多挑战。针对集团系大企业管理集中、关联隐秘、架构复杂等监管难题，国家税务总局河南省税务局第一税务分局积极探索“四分工作法”——分维定像、分类定焦、分级定措、分岗定责，实现了对集团系大企业税源变化的敏锐感知、精准画像和及时应对，切实提升了关键税源监管水平，更好地发挥了税收职能作用。

分维定像：给集团企业立体画像

针对集团成员企业众多、跨行业经营、单一税务机关无法一窥全貌的问题，河南省税务局第一税务分局以“全面立体、规范可靠、高效好用”为目标，明确大企业涉税数据的采集渠道、逻辑关联和应用规则，整合“数据池”和“模型库”，对数据进行规范化改造、系统化集成和智能化应用。

在取数方面，河南省税务局第一税务分局将企业公开信息、上市公司财报、行业协会报告等涉税资料整合起来，按照逻辑关系，对各渠道采集数据进行校验分析和关联补充，建立“行业+集团”涉税信息库。同时，以行业共性为背景，组织结构为框架，生产经营为脉络，核心成员企业为关节，重大事项、政策适用和遵从表现等为要素，划分税、费、业、财、法等5个维度，绘制集团企业立体画像。

在用数方面，河南省税务局第一税务分局探索利用人工智能模型，将描述“税务人”监管需求的自然语言，转化为实现计算机监管功能的程序语言，打造人机结合的“智能引擎”，提升数据采集效率、优化指标模型建设。依托大企业“税企治”平台，针对行业的典型集团、集团的重点企业进行“影像扫描”，定期出具集团体检单，对风险疑点进行预警。例如，通过对上市公司公告信息分析研判，监测预警到某合伙企业“套现—更名—注销”意图，指导市县局阻断其“逃逸式”注销风险。

分类定焦：锁定税源变动焦点

河南省税务局第一税务分局通过营收变动率、资产负债率变动率等26类税源监控模型指标，对大企业涉税数据异常变化情况进行扫描。同时，重点关注股权转让、并购重组等11类企业重大涉税事项，分别明确监控分析手段，通过业务制度化、制度场景化、场景实操化，精准识别税源的异常变动风险。

对模型指标扫描出的异常事项，归类至同一行业、集团、税种、区域、事项等5个层面，再进行“叠加式”比对，多层面重叠区域即为风险事项易发区或税源趋势变动区，为强化风险分析和税源感知提供更可靠的指向性参考。对11类重大事项，分别明确核实方法、要点步骤和政策依据，确保监控流程规范准确。

同时，成立税源监控服务中心，通过应用“一户式”系统查询、建立重点税源税收报告制度、深入了解企业经营模式、收入构成等新信息，及时发现税源异常波动和疑点事项。针对河南省内规模较大、业务单一、特征明显的重点行业，河南省税务局第一税务分局加强行业特征研究和风险分析，先后编制银行业、期货业、建筑业等7类行业监管指南。例如，河南省税务局第一税务分局编制的采矿行业风险应对操作指引，明确核查要点，细化了冶炼和采矿企业之间关联交易等典型应对场景。

分级定措：采取对应管理措施

河南省税务局第一税务分局参考大企业遵从评价体系，确定企业遵从等级。同时，考虑税款数额、适用政策确定性、集团或行业共性等方面，确定风险隐患等级，划分两个要素不同等级的4种组合，对监控事项采取针对性服务管理举措。

对税法遵从度高但风险隐患大的事项，河南省税务局第一税务分局及时与企业沟通对接，全程跟进提供政策确定性和执行统一性、优惠政策推送、纳税辅导等专属服务，选择长期配合较好的企业签订《税收遵从合作协议》；对税法遵从度低且风险隐患大的事项，由河南省税务局统筹纳入年度风险管理计划及各类专项核查；对税法遵从度低但风险隐患小的事项，与属地机关信息共享，适时发起疑点核实任务；对税法遵从度高且风险隐患小的事项，列入税源监控事项台账，定期进行税企交流、提出内控建议。对同一集团或同类企业的业务、营收、税款等进行关联比对，为开展税收经济分析提供参考。

对于共性问题和复杂个案，提级至河南省税务局大企业办专题会议研究讨论，分析政策执行中存在的潜在风险，明确政策适用口径。今年以来，省、市局大企业办共召开专题会议16次，协调解决10余家大企业复杂诉求，赢得了企业好评。

分岗定责：规定具体岗位职责

按照税源监控工作环节，在省、市、县三级大企业税收管理部门设置不同岗位，通过压实岗位职责、厘清业务边界、强化衔接贯通，为强化关键税源“结合部”监管筑牢坚强保障。

在省级设置任务统筹、信息共享、结果应用等岗位，加强与职能部门和属地机关“一横一纵”两个维度的协同配合。通过税源监控收集属地管理中发现的疑点线索，共享前端“触觉”，由省税务局统一政策口径、推广典型案例，“反哺”日常征管薄弱环节，共享高维“视野”，形成系统监管合力。在市级设置数据支撑、指标建设、监控分析等岗位，定期出具《税源监控分析报告》，按分析结论转发风险管理、纳税服务、经济分析等部门，充分发挥税源监控对大企业专业化服务管理的支撑作用。在县一级征管前沿，设置疑点采集、核查配合、应用反馈等岗位，打通工作流程“最后一公里”。

同时，在全省跨层级、跨部门联合组建包含“财税+审计+信息技术+大数据”四类专业人才的精英团队，以“定期巡查+远程指导”双模式，对重点集团开展“CT式”深度扫描，深入查找实质性风险，实现“发现一个病灶，诊疗整个集团”的协同效应。例如，在对某运输集团风险应对过程中，由专家团队选择4户典型企业为样本“解剖麻雀”，运用“数据拼图”策略，解构运输行业经营特质，同时提炼5个全国普适性风险模型，推动成熟经验快速得到推广。

（作者单位：国家税务总局河南省税务局第一税务分局）