纳税申报是纳税人履行法定义务、保障国家财政收入的关键环节，其质量直接影响税收征管效率、税收公平秩序及经营主体合规健康发展。为抓牢抓实纳税申报管理，助力企业稳健经营，国家税务总局开江县税务局主动探索，通过推动服务前置、实施分级预警、强化智能监管，全面提升纳税申报的规范性、及时性与准确性。

服务前置：从“事后补救”到“事前规范”

提升纳税申报质量是深化税收征管改革、夯实征管基础的内在要求。开江县税务局注意到，部分新办纳税人和个体工商户对申报流程、政策理解存在盲区，易引发逾期或错误申报风险。

“在日常工作中，我们注意到部分新办税户和个体工商户由于经营规模较小、业务较为零散，往往更专注于日常经营，对纳税义务的认识大多停留在‘要报税’的层面，而对具体怎么报、表怎么填、能享受什么政策，并不是很清楚。”开江县税务局办税服务厅负责人唐银鸿说，“这类纳税人大多实行按季申报，由于平时涉税业务少、操作不熟练，到了申报期就容易疏忽或遗忘，从而产生逾期申报的风险。”针对这类纳税人缴费人，开江县税务局将服务关口前移，在办税服务厅设置“培训辅导区”，聚焦税务登记、申报期限、征纳互动平台使用、发票开具等开业必办事项，精心打造“开业第一课”系列课程，帮助新办经营主体从源头树立合规意识，实现“开业即规范”。

“完成税务登记后，工作人员立即引导我们参加辅导，从发票领用到申报节点都讲得很详细，让我们快速上手，避免了可能的逾期风险。”新办纳税人开江县磊辉建材经营部负责人雷女士说。

开江县税务局抽调税源管理部门业务骨干组成“青税管家”团队，定期走访重点企业，提供一对一政策解读、数据核对、操作辅导等前置服务，确保涉税事项早提醒、政策早告知、辅导早介入、疑难早处理，有效提升了申报的及时性与准确性。

分级预警：从“大水漫灌”到“精准滴灌”

以往征期结束前，税务部门普遍采用“群发短信+人工电话”的提醒方式，实践中存在重复打扰合规纳税人、对高风险纳税人提醒效能不足等问题，基层干部也面临工作量大、针对性不强的困扰。

针对这一痛点，开江县税务局创新构建“企业申报行为预测服务模型”。该模型利用数据分析技术，对全县1.3万余户企业近3年的申报行为进行多维度建模分析，预测其申报习惯。根据预测结果，建立“红黄蓝”三级分类预警机制：对申报截止日前3天仍未申报的，标记为“红色”紧急预警，由税收管理员直联辅导；对近3个月有多次申报更正记录的，列为“黄色”重点关注，推送易错点提示；对申报习惯稳定的，归为“蓝色”常规管理，定期推送政策摘要与申报日历。

“我们分局目前共管理8100余户企业，企业基数大、类型多，涉税服务需求频繁且多样。纳税申报期结束前3天是我们最为忙碌的时期，对未申报纳税人需要电话重点提醒，业务繁重。”开江县税务局普安税务分局局长李良华说，“这个数据模型按‘红黄蓝’标签进行分类，让我们的工作重点更明确，有助于降低企业的逾期申报率。”

以今年10月大征期为例，在结束前5天，系统显示仍有约3000户次纳税人未完成申报。若按传统方式全覆盖人工提醒，需拨打约3000通电话，耗时超70小时，且易遗漏。启用模型进行分级预警后，管理分局“分类别、分时段”精准施策，实际拨出提醒电话约1500通，耗时约30小时，基层工作量减少约50%，逾期申报率显著降低。

智能监管：从“被动应对”到“主动服务”

实施智能预警不仅是为了督促按期申报，更是为了主动发现并化解深层次涉税风险。

达州开盛建设发展集团有限公司的案例颇具代表性。该公司是一家从事投资与资产管理的一般纳税人，在2025年10月申报期结束前3天，仍未完成房产税和城镇土地使用税申报，被“企业申报行为预测服务模型”扫描到并标记为“红色”预警。

针对这一情况，开江县税务局税务干部第一时间通过短信、电话联系企业财务人员，辅导其准时完成申报。“公司最近新增了一些房产信息，因为房产存在出租、自用、废弃等多种状态，我们在梳理相关情况时也遇到了一些不太清楚的涉税问题。”达州开盛建设发展集团有限公司财务人员黄旋说。该企业存在以往年度房产信息登记不完整、与实际状态不符的情况，可能导致房土两税申报不准确，税务干部协助企业逐项核实房产使用状态，完善税源登记信息，辅导企业完成往期申报更正，并依法补缴2023年度—2025年度相应税款及滞纳金，及时化解了企业涉税风险。

今年以来，开江县税务局以申报数据疑点为切入点，深度剖析辖区企业申报情况，精准定位共性及个性问题，针对不同行业开展纳税申报专场辅导10余次，累计协助企业纠正各类申报问题78条。数据显示，自“企业申报行为预测服务模型”投入运行以来，该局月度准期申报率持续稳定在99%以上，因逾期申报接受行政处罚的纳税人户次呈持续下降趋势，税法遵从度稳步提升。