2024年12月1日起水资源税改革试点在全国范围内全面实施。一年来，国家税务总局无锡市税务局提高水资源税征管质效，巧打“政策激励、数据赋能、部门联动”组合拳，稳步推动改革政策落地见效，推动形成“节水降本、减税增效、生态提质”的良性循环，让绿色税收“关键杠杆”发挥实效。

利用监管模型，严堵“隐形取水”漏洞

水资源税改革对未经批准擅自取用水行为从严从高征税。无锡市税务局依托税务大数据逐步将无证取水户纳入管理范围，取用水和税收征管执法刚性明显增强。

2025年11月，税务干部通过发票数据分析系统筛查发现，某混凝土企业频繁采购工业水泵，却未申报水资源税，初步判断企业存在无证取水行为，逃避水资源税缴纳义务。

该局第一时间展开核查，重点提取企业采购水泵、水泥等原材料购销数据，结合行业“水灰比”标准参数，推算企业理论用水量。同时，联动无锡市自来水公司、水利部门，将理论用水量与企业合规取水数据、公共供水数据进行比对，锁定用水量缺口疑点，企业最终依规补申报缴纳了水资源税。借助此次监管经验，该局建立“发票数据+行业参数”监管模型，精准识别无证取用水企业，有效遏制“隐形取水”行为。

一年来，无锡市税务局通过取水量比对、有水泵发票无申报记录、行政处罚等疑点指标，共发现漏（少）申报纳税人96户，更正企业税源采集错误35条。

部门合作，破解水权交易申报难题

取水权交易，是指持有取水证者在许可证有效期和取水限额内，通过市场化机制有偿转让节余取水权。这种情况下，水资源税容易出现“一增一减”的风险。比如，买方在受让取水权后，如不正确申报可能会被视同“未办理取水许可证”被从高计征税额，导致税负增加；而卖方在转让水权后，如心存侥幸超出剩余额度取水却仍按照普通税率申报，则可能存在税收流失风险。

临近年底，江阴市康源混凝土有限公司生产火热，生产商品混凝土所需用水量增加，于是购买了另一家企业的节余取水权。“我们和卖家在水资源税申报上都犯了难，税务和水利部门上门辅导我们，正确填报了水权交易用水量对应的计税依据与适用税率等涉税信息，帮我们准确计算了水资源税。”该企业办税人员吴会计说。

无锡市税务局联合水利部门组建辅导专班，共享交易合同、取水许可变更等核心数据，建立水权交易企业辅导台账，明确交易水量、适用税额等关键信息。对交易量大、情况复杂的企业实行“一对一”上门辅导，对中小微企业开展集中培训和线上答疑，重点破解水量拆分、数据填报等易错点。“线上热线+线下专班”的立体化辅导覆盖全部涉交易企业，目前，全市14单、22万立方米水权交易均已准确申报，实现水权交易申报“一次办好”。

全程跟进，实现节水增绿多赢

水资源税采取差异化课税的调节方式，对工业用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人减征水资源税，形成了“超耗多缴税、节水享优惠”的机制。

据无锡市税务局财产和行为税部门负责人介绍，一年来，企业节水意识和节水改造积极性增强，不少企业主动开展了技术改造。

江苏海伦石化有限公司作为精对苯二甲酸（PTA）生产龙头企业，用水量较大。2025年7月，企业技术改造扩能项目正式投产，工业用水效率达国家定额先进值。“税务干部主动上门讲解政策，帮我们对照国家用水定额标准核算数据，让我们明确了技术改造方向。”企业负责人卞方荣说。

技术改造过程中，税务干部全程跟进，辅导企业完善用水计量台账，还同步对接水利部门协助核实用水效率等级，确保企业在项目投产后第一时间规范享受水资源税减征优惠。项目落地后，企业中水回用系统日处理能力从7000立方米提升至2万立方米，单吨产品水耗大幅下降，此项水效提升项目实施可实现年节水量640万立方米。2025年前三季度实现税费减征53.4万元，实现“节水降本”“减税增效”与“生态提质”多赢。

下一步，无锡市税务局将持续深化水资源税征管改革，进一步优化优惠政策落实机制，完善大数据监管模型，健全跨部门协作体系，让绿色税收在促进水资源节约集约利用、推动生态文明建设中发挥更大作用。