近日，加拿大税务局透露，该国有40%的加密货币用户存在未报税情况或高税务风险，其中又有1/3的用户从未申报或未按时申报纳税，剩余2/3的用户虽已报税但属于高风险类别。

目前，加拿大税务局有一支包含35名审计员的团队负责加密货币相关税务事务，处理案件已超230宗，并在2023年—2025年成功追回超过1亿加元（1加元约合5.02元人民币）税款。但鉴于该国面临加密货币税收征管的系统性失灵问题，单个团队能起到的作用非常有限。交易平台配合度低、执法资源有限、舆论关注度不足等问题使该国加密货币税收征管陷入困境。

普遍不合规背后的征管困境

2014年，加拿大税务局首次发布关于加密货币的税务指引，将加密货币视为商品而非法定货币，并要求对其交易征税。

鉴于加密货币具有一定的金融属性而又被认为不属于货币，加拿大税务局规定，纳税人持有加密货币的环节不产生纳税义务，但在赠与、出售、交换、转换、支付加密货币的环节，其产生的收益应作为收入或资本收益征税。

然而，加密货币交易具有去中心化、匿名性、高流动性等特点，加拿大税务部门难以清晰捕捉加密货币的流通轨迹。加拿大税务局数字合规和审计支持部门负责人普雷德拉格·米兹德拉克直言，受制于现行法律，目前缺乏有效识别加密货币用户并评估其税务合规情况的可靠方法，导致该国的税务审计工作只能依赖有限的线索以及加密货币交易平台的配合。从目前对加密货币交易平台的合规核查情况来看，加拿大的加密货币市场存在普遍不合规现象。

为此，加拿大税务局组建了一支35人的加密货币审计团队来专攻加密资产税务犯罪领域。该团队2023年—2025年处理了230余宗加密货币涉税案件，为加拿大政府挽回了超过1亿加元的税收损失。然而，相对于该国估计存在的海量税务违规行为，单个团队能起到的作用非常有限。加拿大融资领域的专家杰西卡·戴维斯指出，加密货币的匿名性、巨大交易量以及跨境开设账户的便捷性，给其税务监管带来了巨大挑战。

“在有限的行政资源与庞大的匿名市场两相对比之下，实现全面有效的监管几乎成为一种奢望。”杰西卡说。

交易平台配合度低掣肘调查

行政手段受限的同时，平台配合度低也是加拿大税务局面临的难点之一。这一难点在对温哥华头部加密货币企业Dapper Labs的调查中体现得尤为明显。

2025年9月，加拿大税务局向联邦法院申请命令，其中援引了被称为“未指名人员要求”的法律程序，要求披露Dapper Labs的数千名加密货币客户相关信息。该法律程序允许税务部门在调查涉嫌逃税者时，向银行或加密货币交易平台等第三方获取某一特定可识别群体的身份及财务信息，以进行税务合规核查与逃税调查。

加拿大税务局在申请中提到，加密货币行业在该国地下经济中普遍存在，获取用户数据是打击加密货币领域税务欺诈的关键一步。

为锁定逃税额较大的调查目标，加拿大税务局最初要求Dapper Labs提供其平台上交易额最高的18000名用户的详细身份信息及交易记录。虽然该公司未反对税务部门的调查，但也未完全配合。据加拿大通讯社报道，经过公司管理层、律师与税务部门人员的多轮谈判，最终披露的用户数量大幅缩水至2500名。

2025年9月，加拿大联邦法院正式批准加拿大税务局的申请，下令要求Dapper Labs公司提交这2500名用户的相关信息。但截至目前，该公司及其律师仍未对此事作出公开回应。加拿大税务局方面则表示，仍在处理调查中识别出的纳税人合规问题，暂无法提供最终的涉案人数和涉税金额。

税收征管系统性失灵

在追回大量加密货币相关税款的同时，迄今为止，加拿大税务局对多项自2020年以来的与加密货币相关的涉税刑事调查案件却尚无一起提出正式指控。加拿大税务局表示，刑事调查很复杂，通常需要花费数年时间完成。

造成该局“零刑事指控”现象的实际原因可能在于执法资源分配的博弈。杰西卡称，在执法资源有限的情况下，金融犯罪调查往往要为暴力犯罪等更受公众关注的案件让路。她认为，加拿大目前的社会舆论对于打击加密货币领域逃税尚未形成足够压力，这就导致执法部门缺乏持续打击逃税的动力。长此以往，在执法威慑缺失的环境当中，加密货币领域的逃税现象恐难以根治。

面对加密货币税收征管的系统性失灵，加拿大政府已经意识到，仅靠审计团队的个案突破无法扭转全局。2025年10月20日，加拿大财政部部长商鹏飞宣布，将于2026年春季推动立法，成立首个专门负责调查复杂金融犯罪并追回犯罪收益的政府机构。不过目前看来，加拿大对加密货币税收征管相关工作的推进结果还有待观察。