近期，国家税务总局海口市税务局聚焦批发零售行业交易链条长、数据量大的特点，推行“风险预警—精准核查—合规引导”全链条监管服务机制，筑牢税收流失防线，护航企业健康发展。

整合数据，为行业定制“健康体检”

批发零售行业购销存数据繁杂、交易场景多元，给税收监管带来了不小挑战。为破解这一难题，海口市税务局第二税务分局抽调业务骨干组建专业风控团队，以“还原纳税申报真实性”为核心目标，搭建多维度数据整合平台。

风控团队全面归集企业申报数据、发票开具信息、财务报表数据和第三方共享数据，从税负水平、收入确认、扣除凭证、税收优惠享受、发票流转、税种联动6个关键维度，提炼出20余项核心监控指标，明确指标计算标准与风险判定阈值，据此设计了批发零售业专属税收风险模型。

“这套模型就像为行业量身定制的‘税务健康体检’系统，能精准识别收入核算不规范、成本扣除不合规等潜在风险点，实现风险早发现、早预警。”第二税务分局相关负责人介绍，模型运行后，风险识别精准度较传统监管方式提高了40%以上，为后续核查工作提供了明确靶向。

实战迭代，让风控工具“越用越灵”

“模型的生命力在于实战检验，只有在实践中不断优化，才能真正贴合行业监管需求。”海口市税务局风控团队坚持“实战—优化—再实战”的迭代逻辑，让风险模型在核查实践中持续升级。

根据模型初步扫描结果，风控团队选取9户疑点突出的纳税人开展案头分析与实地核查，目前已完成7户核查工作，查补税款733.84万元，调减增值税留抵税额396.75万元，调减企业所得税亏损额9625.11万元。在此基础上，团队将模型筛选的202户疑点数据推送至各区（分）局，累计核查发现问题企业85户，其中对21户完成了风险应对，入库税款及滞纳金321.13万元。

通过多轮实战校验，风控团队不断优化指标权重与数据取数逻辑，形成了适配批发零售行业的精准取数模型。他们还配套编制了《批零企业税收风险核查指引》，明确核查流程、重点环节和应对方法，并加入经典案例解析，打造“模型+指南”双工具支撑体系，让基层税务干部核查有方向、操作有依据。

经验互通，激发监管“乘数效应”

“以存货金额为突破口，运用会计恒等式推算企业合理收入区间，再与申报数据比对，约谈时更易形成共识。”每周四下午，海口市税务局的“翻转课堂”都会如期开讲，风控团队成员轮流上台分享实战心得，破解核查难点。

不同于传统培训方式，“翻转课堂”让每一位成员从被动听讲变为主动授课，围绕疑点核查技巧、企业沟通话术、政策适用难点等实际问题展开头脑风暴，在交流碰撞中凝聚共识、积累经验。

依托这一平台，风控团队进一步完善核查方法，将优化后的《批零企业税收风险核查指引》下发至各区（分）局，推动市、区两级税务部门联动共治，形成“上下协同、经验互通”的工作格局。

“之前遇到复杂的进销存核查，我总是没头绪，现在有了模型预警和指引参考，不仅效率提高了，还能更精准地帮企业排查风险。”一位基层税务干部反馈，协同共享机制让风控能力快速辐射，有效提升了全系统对批发零售行业的监管服务水平。

海口市税务局相关负责人表示，下一步将持续深化行业税收风险研究，扩大风险模型应用场景，覆盖更多重点行业领域。