大企业集团通常具有架构复杂、跨区域经营等特点。对此，大企业税收管理部门提出“七步工作法”，形成了“数据赋能—税源监控—纳税辅导—合规申报—风险管理—精准打击—以管促治”的有机管理闭环。在运用“七步工作法”的过程中，国家税务总局重庆市税务局主动探索，协同推进“总对总”与“系统对集团”两个工作思路，取得了良好成效。

“总对总”与“系统对集团”是“一体两面”

大企业税收管理与服务部门着力突破传统属地化、碎片化管理，转向基于集团整体的对称式、穿透式治理。“总对总”与“系统对集团”是“一体两面”，前者强调税务机关与集团总部的直接、对称联系，旨在抓住“中枢”，解决“源头治理”问题；后者要求税务系统横向各部门、内部纵向各层级形成系统合力，旨在凝聚整体优势、实现协同执行。二者构成“双轮驱动”，旨在破解“看得见的管不着、管得着的看不清”，以及“马路警察各管一段”等治理难题。

深入理解这一协同模式，需把握其三重核心价值。实现管理层级与治理网络的精准匹配，通过“总对总”对接决策源头，依靠“系统对集团”动员全系统力量，形成立体化、网络化的对称治理架构；强化信息聚合与协同应用的高效对称，以企业总部为枢纽归集全集团数据，通过“系统对集团”实现跨层级、跨部门的安全共享与智能应用，达成“全景式”感知；提升风险防控与服务管理的系统协同，变“单点应对”为“系统治理”，推动集团性、行业性风险的整体化解与定制化服务的精准送达。这充分体现了“把基层日常税源管理抓得更扎实、把分级分类风险管理抓得更精准”的内在要求。

深度融入“七步工作法”各环节

重庆市税务局在实践中，注重以“总对总”为牵引，以“系统对集团”为支撑，将二者深度融入“七步工作法”各环节。

在“数据赋能”与“税源监控”环节，“总对总”归集核心数据，“系统对集团”共享穿透信息。重庆市税务局依托集团涉税信息库，通过“总对总”机制，权威归集集团总部及关键成员数据，同步建立《集团涉税数据交换清单》，依托“系统对集团”网络，在44个区县局及N个基层网格间共享成员企业动态信息，合力绘制实时更新的集团企业立体画像图。例如，在监控S集团时，通过全集团数据流分析，精准识别出S集团下属分公司因搬迁形成的大额预收款涉税风险。这种“总对总”抓取、“系统对集团”应用的模式，有效支撑重庆市“1+44+N”税源监控网格运行，实现了对集团税源的“全景式”感知。

在“纳税辅导”与“合规申报”环节，“总对总”统一政策口径，“系统对集团”协同落地辅导。针对集团性、系统性风险，重庆市税务局坚持“总对总”提级研判、统一执行口径，并依托“系统对集团”机制，组织相关职能部门及所有涉事属地局同步开展辅导，确保执行时“一把尺子量到底”。例如，在面对N集团税收优惠政策适用风险时，重庆市税务局第一税务分局“总对总”对接其总部明确政策边界，同时通过大企业办机制，协调货物和劳务税、所得税等部门及数十家成员企业属地税务局联动，指导N集团开展自查整改，辅导所有成员企业合规申报，实现了“治理一个总部、规范整个集团”的效果。

在“风险管理”“精准打击”与“以管促治”环节，“总对总”统筹协议引领，“系统对集团”联动共治共赢。重庆市税务局创新“税易评”税收遵从评价机制，该机制通过量化评价引导企业自觉遵从，并根据评价结果分类施策。对于得分低的企业，将其纳入风险管理名单，经多次辅导仍不整改的，依法启动“精准打击”程序，坚决维护税法权威；对于得分高的企业，与集团总部通过“总对总”渠道谈签税收遵从合作协议，发挥示范效应。协议签订后，重庆市税务局不仅通过“总对总”提供政策确定性服务，而且通过“系统对集团”机制，将服务与管理要求传导至所有成员企业属地税务局，形成持续性的服务管理合力。例如，针对此评价机制下签约的C集团在向央企升级重组过程中的涉税诉求，重庆市税务局“总对总”受理后，立即启动跨部门、跨区域的“系统对集团”专属服务团队，提供全流程税务辅导，助力企业防范风险、顺利转型。

机制协同与人才培养相辅相成

展望未来，重庆市税务局将在现有实践基础上，牢固树立正确的税收经济观、税收法治观、税收生态观，进一步深化“总对总”“系统对集团”双轮驱动协同机制，推动大企业税收治理效能提升。

在数据智能与模型构建上深化协同。在“总对总”归集高质量数据的基础上，进一步依托“系统对集团”共建共享通用共性风险指标和行业特色风险指标，打造更智能的集团性风险分析模型，实现风险线索在全系统的智能预警与协同研判，提升精准监管水平。

在复杂重大事项应对上深化协作。对于跨境交易、全国性集团重组等复杂事项，进一步完善“总对总”牵头研判、“系统对集团”跨省协作标准化流程，将实践中的协同经验，总结概括为可复制推广的成熟经验。

在专业化团队建设上突出融合思维。大企业税收管理工作需要高素质专业人才作为支撑。具体而言，需要兼具“总对总”战略对话能力和“系统化”协同执行能力的复合型人才。通过组建跨区域、跨部门的重点行业税收管理团队，打造系统协同能力、提供人才支撑。

实践表明，“总对总”提级管理与“系统对集团”立体协同双轮驱动、一体发力，能够有效夯实数据基础、前移服务节点、凝聚共治合力。这不仅是技术工具的升级，更是治理体系向有机协同、从单点突破向系统集成的转变。

（作者单位：国家税务总局重庆市税务局第一税务分局）