基层纳税服务常面临咨询量大、政策解读需求多样、效率待提升等问题，人工智能（AI）技术的应用为破解这些难题提供了新路径，深入探索其应用规律对推动纳税服务的智能化升级及优化税收营商环境具有重要价值。

AI在纳税服务中的应用实践

征纳信息不对称阻碍纳税服务质效的提升。AI通过自然语言处理、机器学习和大数据分析，能够助力打破税务机关与纳税人之间的信息壁垒，构建“感知需求—智能响应—精准供给”的服务闭环。

当前，平台经济、跨境电商、直播带货等新业态迅速发展，相关纳税主体更分散、交易更虚拟，对纳税服务的便捷性、精准性和时效性提出更高要求。在这样的背景下，AI应用价值凸显：一是帮助缓解基层税务机关“人少事多”压力，自动化处理重复工作；二是借助大数据更好实现“政策找人”，提升税收政策落地效率；三是优化营商环境，简化办税缴费事项流程、缩短时间、降低成本，增强纳税人获得感。根据国家税务总局数据，全国统一规范的新电子税务局上线运行后，90%以上的高频涉税业务已实现3分钟内办结，体现技术赋能成效。从各地税务部门实践来看，AI在纳税服务中的应用已覆盖咨询、申报、风控、政策推送等多场景。

智能咨询服务，实现7×24小时应答。自然语言处理技术推动纳税咨询实现24小时智能应答，有效解决纳税人“上班没空问，下班无处问”的难题。例如，北京开通12366智能咨询服务，自2025年以来，智能渠道服务量累计超千万次，智能咨询准确率达到85%，智能渠道服务量占热线总需求量的近65%。此类AI应用能够显著缓解基层压力，优化服务资源配置。

自动化申报审核，提升办税效率与准确性。光学字符识别技术与机器学习技术融合，推动纳税申报从“人工填报”迈向“智能预填”，提升申报准确率，降低申报时间成本。例如，全国统一规范的新电子税务局集成推出“智能开业”“问办协同”等智能化业务办理场景。深圳市税务部门的智能申报系统可自动提取纳税人上传的发票和财务报表中的关键数据，填充申报表，并通过算法校验逻辑关系。安徽省税务部门的“智汇享”平台，能够智能识别研发相关费用，自动生成辅助台账和加计扣除明细表。

风险预警与政策推送，推动精准管理与服务。AI推动纳税服务向“个性化定制”转型，在风险预警和政策推送方面成效明显。在风险预警方面，AI通过“数据驱动+精准预警”实现对风险企业的精准监管。例如，全国统一的新电子税务局通过比对企业所得税与增值税收入差异，及时向企业提示风险。在政策推送方面，税务机关应用AI，通过“政策标签+企业画像”实现精准推送。例如，厦门市税务部门实行“政策精准找人”机制，为企业打上“高新技术企业”“小微企业”等标签，2024年共向565.7万户次纳税人推送1614批次税费优惠政策和涉税提醒。

AI在纳税服务中的应用挑战

AI幻觉或触发服务风险。财税政策体系庞杂、更新频繁，若智能纳税服务系统所依赖的知识库覆盖不全、未能及时同步最新有效法规，或因推理逻辑设计缺陷，可能生成存在偏差甚至错误的答复，例如混淆适用标准、引用已废止条款等。此类错误具有较强的隐蔽性，且在高频服务场景下易被快速扩散，放大服务风险。

信息孤岛与隐私顾虑的双重制约。数据是AI赋能纳税服务的基础，但当前数据共享等方面仍存短板。一方面，信息孤岛仍存，跨部门数据尚未完全实现实时共享。例如，若无法及时获取环保部门的排污、处罚等数据，税务部门就难以通过AI应用及时提醒企业的环境保护税申报义务。另一方面，企业隐私顾虑与过度采集数据风险并存，降低企业数据共建意愿，制约模型行业适配性。

模型能力与适配性有待提升。一是业务逻辑适配薄弱，当前部分AI系统仍停留在“高级检索”层面，未能深度嵌入企业所得税汇算清缴等复杂业务环节。二是本地化适配缺失，地方可以在统一立法授权范围内对具体适用税率、地方特色减免等进行明确，一些全国统一模型未根据各地执行口径、数据字段命名等差异对模型进行微调，易出现“水土不服”。

AI在纳税服务中的应用建议

笔者认为，应通过打造“技术赋能、数据驱动、以人为本、安全可控”的AI应用，推动实现纳税服务智能化、个性化、法治化。

以精准性为导向，构建可信的智能服务体系。化解AI幻觉引发的纳税服务风险，应构建“可信、可控、可溯”的智能服务体系。一要夯实可信基础，建设由税务部门统一维护的权威、结构化、动态更新的税费政策知识库，并建立政策发布、修订或废止与AI知识同步的自动联动机制，确保输出内容基于现行有效规定；二要强化可控边界，明确AI在纳税服务中的辅助定位，允许其提供通用政策解读、办税指引等标准化服务，但在涉及税收优惠资格初判、退税条件匹配等关乎纳税人具体权益的关键环节，必须设置人工复核或转接机制，严禁AI作出确定性结论，形成有效的风险缓冲带；三要落实可溯保障，对所有AI交互内容全程留痕，并在服务界面显著位置标注“本回复由智能助手生成，仅供参考，请以税务机关正式答复或官方文件为准”，切实引导纳税人审慎使用、主动核实，保障其合法权益。

打破信息壁垒，强化数据安全。进一步完善跨部门数据共享体系。依托全国一体化政务大数据体系和省级税收数据共享平台，打通税务、市场监管、银行、海关、社保、科技等部门的数据接口，实现企业注册、资金流、货物流、研发项目、知识产权等多维度涉税数据的实时共享，为AI系统提供全面的数据支撑。同时，强化数据安全与隐私保护，建立数据分级授权机制，定期识别和评估安全漏洞并采取修补措施，保护纳税人隐私。加强纳税人数据权益保护宣传，明确数据采集的目的、范围与用途，赋予纳税人数据查询、更正、删除等权利。

提升模型适配性，推动纳税服务升级。推动AI从“通用智能”向“专业智能”转型。促使AI应用深度嵌入业务流程，将AI功能从问答式交互升级为全流程辅助，推进“全国框架与地方插件”式本地化部署，让模型适配各地政策差异。同时，深化人机协同服务机制。由AI承担重复性基础工作，释放人力资源处理复杂事项。加强税务人员AI技术培训，提升税务人员对AI系统的操作能力与纠偏能力。

课题组组长：张久慧

课题组成员：王鸿君、姜晓达、袁兆海、成海旭、柳溪