2026年1月，韩国政府公布新年经济政策蓝图《2026年经济增长战略》，提出“积极宏观经济管理、恢复潜在增长、促进国民收入均衡发展、夯实经济腾飞基础”四方面发展目标。作为该战略落地的关键配套举措，韩国将延续并深化2025年启动的税制改革进程，推动税收政策从短期刺激向长期结构性调整转型。

随着2025年7月该国政府颁布的《2025年税制改革方案》中多项核心政策于2026年1月1日起正式生效，韩国税收制度正经历一场系统性重塑。2025年以来，韩国一系列税收改革不仅包括企业所得税上调、资本市场激励优化等措施，还融合了最新实施的国内最低补充税、稳汇市专项税收政策等内容，体现出稳定财政收入与加快产业突围的双重导向。

税改兼顾财政需要与产业发展

根据韩国企划财政部公告，自2026年1月1日起，年应税收入3000亿韩元（1元人民币约合211韩元）以上的大企业所得税税率由24%回升至25%。虽然只有1个百分点的上调，这却是近10年来韩国政府首次提高企业税负，旨在应对日益扩大的财政赤字。

数据显示，2026年韩国国家债务占GDP比重或将突破50%，叠加韩国政府2025年底提出的对美国3500亿美元投资承诺带来的支出压力，政府需通过稳定税源增加财政收入。

与此同时，已于2025年8月经韩国国会通过、2026年起正式实施的国内最低补充税，将确保在韩国运营的大型跨国企业集团在韩国的有效税收，如果其实际税率低于15%，韩国政府将征收差额税款。此举既呼应了经合组织（OECD）全球最低税框架，又体现了韩国维护税收主权的意图，预计将强化政府对跨境大型企业的税收监管能力。

在产业支持方面，政策持续向核心领域倾斜。为实现《2026年经济增长战略》中“打造尖端技术国家”的目标，韩国大幅加大对半导体、人工智能、未来交通工具等国家战略技术领域的税收优惠力度。根据2025年2月修订的《税收特例限制法》，韩国大企业半导体设备投资抵免率由15%提升至20%，中小企业由25%提升至30%；研发费用税收减免率最高可达50%，相关优惠期限最长延至2031年。部分人工智能领域优惠政策已于2025年先行实施。

改革措施分步推进

韩国《2025年税制改革方案》因涉及多方利益调整，自推出就伴随着激烈的社会博弈。

相较于战略性产业扶持、民生保障等社会共识度较高的改革措施已先行落地，涉及企业和居民利益的改革措施直到2025年底才逐步实施。例如，大股东资本利得税门槛下调、股息分档征税两项措施已于2025年12月生效。半导体领域投资的税收优惠经过立法等程序，大部分政策已于2026年1月1日起实施。但争议较大的遗产税改革因“财政影响评估复杂”而推迟至2028年实施。

此外，韩国政府原计划自2025年1月1日起对超过250万韩元的加密资产转让收益征收20%的资本利得税，但因市场准备不足、技术系统未就绪及业界强烈反对，2024年韩国将该税种起征时间推迟至2028年1月1日。不过，鉴于该政策影响较大，又已三度推迟实施，2026年是否能通过立法仍存在不确定性。韩国金融委员会与韩国国税厅表示，将利用立法延期窗口期加快完善交易平台合规框架、建立跨部门数据共享机制，并且加强投资者教育，避免“突击征税”引发市场恐慌。

除通过税制改革实现财政政策目标外，韩国政府还利用税收政策稳定韩元汇率，引导资金回流国内。2025年12月24日，韩国政府紧急推出“稳汇市专项税收政策包”，并于2026年延续实施。该政策规定，个人投资者若在2026年第一季度内出售海外股票，将所得兑换为韩元并投资于韩国本土上市公司且持有满1年的，其不超过5000万韩元的资本利得可享受全额免税。同时，企业海外股息收入免税比例由95%提升至100%。此外，大股东资本利得税起征门槛已从50亿韩元降至10亿韩元，股息按14%、20%和35%三档单独征税，强化对资本收益的调控。

税改面临社会争议

从改革成效看，2025年前10个月，韩国税收收入同比累计增加37.1万亿韩元，政府财政状况明显改善，税改核心目标取得一定成效。但改革也引发了不小的社会争议，特别是企业税、资本利得税上调遭遇商界、金融行业较多阻力，而遗产税调整、战略产业税收优惠则获得中产群体与相关行业支持，利益分化使得改革始终伴随争议。

总体来看，韩国政府2025年以来的一系列税改举措既是稳定财政收入的必要实践，也是产业升级的战略布局。在全球经济复苏乏力、国际税收规则重构的大背景下，这场改革探索的平衡之道，将对韩国经济中长期走向产生持续影响。

2026年，韩国税制改革或将继续呈现明显的结构性特征，即持续加大对资本市场、创新生态与核心技术的精准政策支持。然而，中小企业税负敏感、医美就业承压、全球货币政策不确定性等挑战依然存在。未来，韩国能否在严守财政收支可持续性与激发经济增长动能之间实现动态平衡，将成为检验本轮税制转型成败的关键。