在数字经济时代，税收来源逐渐从“有形实体、集中固化、线下可见”向“无形数据、分散流动、线上隐蔽”拓展与迁移，相应地，给日常税收征管服务带来一定挑战。国家税务总局余姚市税务局以优化申报管理、延伸监管链条、推动智税服务集成为抓手，不断提升征管和服务质效，帮助更多企业提升税务合规水平。

增设指标，优化申报管理

相较于传统的实体经济，大量分散的小微主体、业态灵活的电商行业可能面临更多的税务合规挑战。

“有的企业因业务不熟悉而出现申报差错，有的企业只申报部分数据，这些都可能导致后续纳税信用评级受损，甚至引发税务处罚。于是，我们考虑从优化申报管理这个‘小切口’入手，让纳税申报更准确，为后续的税收征管服务提供有力支持。”余姚市税务局征收管理科科长伍张铤介绍的是“申报质量提醒服务”。在国家税务总局智能自检指标的基础上，该局增设“增值税申报表留抵税额结转不符”等特别指标，将复杂场景指标数据准确率提升至96%以上，并依托申报质量监控系统自动扫描监控指标，生成申报质量“体检报告”后推送至纳税人。

某公司就曾因土地使用权信息与纳税申报数据不一致被申报质量监控系统预警，余姚市税务局主动对接当地不动产登记中心，通过数据比对，确认该企业持有3宗土地使用权及对应房产，后经实地核查与政策研判，对企业符合政策规定所享受的城镇土地使用税减免予以确认，同时对其已竣工但未及时申报的房产依法追缴房产税及滞纳金，实现风险防控与权益保障的双重目标。据了解，自2025年7月“申报质量提醒服务”试点推行以来，该局已累计推送申报质量“体检报告”4000余份，引导纳税人自主更正3500余户次。

由点及链，形成监管闭环

现代商业模式呈现交易链条长、数据分散等特点，只关注单户企业的传统税务监管模式已难以完全适应。

某次风险应对中，余姚市税务局发现某电子商务公司从抖音、快手、拼多多等多个平台取得实际收入2197万元，与企业申报数据存在近2000万元的差额。该局风险应对人员蒋升介绍，在责令该电商公司补缴税款后，通过进一步核查发现，该电商公司实际由某科技公司控制，产品也由科技公司统一生产，再通过网店销售。由于当前网店销售开票比较少，该科技公司就通过这种方式隐匿巨额的应税收入。于是，该局又对这两家企业开展联动风险应对。

“我们从加强内外数据交互比对入手，如在核查平台店铺涉税信息时，同步调查上游生产厂家的真实销售数据，推动‘以下游追溯上游、以链条贯通节点’的系统风险治理。”余姚市税务局税收风险管理局局长郑淑明说。

余姚外向型经济活跃，针对本地大企业“走出去”、跨境重组等方面的特殊需求，余姚市税务局建立“局领导+重点企业”直联机制，常态化走访企业解决涉税诉求，截至目前，已为全市48家重点大企业提供“一户式”体检报告，推动企业自查风险、合规经营。“我们跨部门、跨层级整合业务骨干，组建‘大企业工作室’，通过户事融合推进全生命周期管理。”余姚市税务局党委委员、副局长郑召稷说。

整合资源，提升服务质效

新业态主体持续增加，其诉求各异，如何及时准确地为其答疑解惑，同时为政策制定和执行部门提供实例参考，需要纳税服务部门更加深入思考并优化工作模式。

余姚市税务局以办税服务厅和12366纳税缴费服务平台职能转型为契机，进一步打造“优前台、强中台、精后台”服务模式，建强税费服务、权益保障、数据分析“三个中心”，依托征纳互动平台、税企交流群等多元渠道，推送政策解读、操作指引，推动税费服务各环节高效融合、无缝衔接。“我们树立集成思维，将分散的服务资源、数据资源、流程环节整合起来，为纳税人缴费人提供实实在在的便利。”该局第一税务所所长韩颖说。

数据集成也让纳税服务更具精准度和针对性。该局按月提取后台业务数据，编制《办税缴费服务运营情况分析报告》，从中找到全市办税服务运行规律、高频业务类型及堵点难点问题，针对性错峰引导和定向优化，让有限的服务资源发挥更大效能。

“我局将持续夯实日常税收征管和纳税服务等各方面基础，引导各类经营主体合规经营、诚信纳税。”余姚市税务局党委书记、局长励松杰表示。