自动化生产车间、智能化存储仓库……“高效”是记者近日走进吉林敖东药业集团股份有限公司（以下简称吉林敖东集团）的直观感受。
作为从黑土地上成长起来的企业，吉林敖东集团从1957年的国营延边敦化鹿场起步，历经制药厂的初创、股份制改革的蜕变，于1996年在深圳证券交易所上市，在对中医药产业传统的坚持和创新研发、技术应用的道路上，这个“中华老字号”如何将中药资源转化为市场竞争力？又如何在拥抱现代科技中实现稳健经营？带着这些问题，本报记者采访了吉林敖东集团财税团队。
强制度，筑牢合规“防火墙”
在企业的智能化生产车间，高速压片机每小时产能高达二十万片，中药配方颗粒智能工厂实现全流程电脑控制，工作人员通过中控室大屏幕上跳动的数据监测生产线运转情况。
“应用药材提取控制系统等智能化装置，能最大程度降低人工干预，确保每一批产品的安全、有效、稳定与均匀一致。”吉林敖东集团财务总监张淑媛介绍，企业实现了对药品种植、采购、研发、生产等流程的全方位把控，通过严密的内控体系促进全集团在财税管理上稳健合规发展，让每一笔涉税业务数据都像药品一样精准、可溯。
早在2011年，吉林敖东集团就构建了以“预防为主、过程控制、全员参与”为理念的内控体系，制定了包括固定资产采购、生产成本管理、合同授权审批、关联交易内部控制等8项管理制度，确保从原料入厂到产品出厂的全流程合规可控。
张淑媛告诉记者，在战略层面上，吉林敖东集团把“全过程合规”作为集团发展的核心理念，将合规要求融入发展规划的制定中；在制度层面，集团建立《内控管理标准体系》，对经营、采购、财务等16类391项管理事项提出明确标准；在执行层面，建立了合规绩效激励机制，将合规财税管理纳入各部门及子公司的考核体系。在此基础上，企业对旗下20家子公司实行法人考核制，涵盖公司业绩、营业收入、利润等财务指标，考核结果将对管理层任免、员工绩效产生影响。
为了更好地实现中药工艺与药效的突破，吉林敖东集团建设了技术先进、节能环保、功能完善的敖东工业园产业集群。工业园区新建前处理车间、中药配方颗粒制剂车间以及综合研发楼，项目总投资10亿元，相关管理流程多、资金大，内控制度起到了关键作用。
吉林敖东集团子公司吉林敖东延边药业股份有限公司（以下简称延边药业）财务负责人杜凤娟介绍，中药配方颗粒项目的实施分为项目启动、规划、执行、监控、收尾五个阶段，公司根据总部的内控管理制度，在业务链条上制定了详细的岗位说明书，对每个环节开展严格的合规管理。比如在采购环节，须经过预算审核和授权批准等流程，项目负责人根据项目需求提交《采购申请单》时，需注明对供应商的税务资质要求，随后设备部联合财务部门开展供应商评估，除资质审查、比价议价外，重点核查供应商税务登记证、一般纳税人资格、近半年纳税信用级别，避免与存在虚开发票、欠税等税务风险的供应商合作，从源头保障采购发票的合规性。
“内控是企业生产发展的关键环节。”张淑媛表示，吉林敖东集团通过严格内控制度，构建内外联动的合规生态，集团总部和子公司延边药业、吉林敖东集团力源制药股份有限公司均获得纳税信用“10连A”，子公司吉林敖东林源医药营销股份有限公司连续8年纳税信用级别为A级。
控过程，智慧系统“精准导航”
吉林敖东集团拥有1万亩林下种植基地资源和6000亩标准化种养基地，已建成10种北方道地药材的种质库、基因库、标本库及数据库。然而，自有种植基地产量仍无法完全满足其所有原材料需求，大量外部采购何首乌、甘草等药材成为必然选择。这对其质量管控、供应链管理及合规管理提出了更高的要求。
针对原材料采购这样的重点环节，加强源头动态跟踪显出成效。“原材料采购要确保业务流、资金流、货物流一致，采购材料单上需列出被收购方的身份证、土地证明、土地承包合同等信息，并用ERP系统把控整个业务流程，有效防范了涉税风险。”吉林敖东世航药业股份有限公司（以下简称敖东世航）财务总监郭坤说，公司组建了由内控、财务、采购、质量、生产5个部门组成的现场核实组，根据实际情况填写销售方信息并开具发票。
同时，为确保农产品价格处于合理区间，敖东世航在ERP系统中加入“物料年价格维护表”，在每一笔采购合同录入时，可自动读取比对上年的最低价格。对于当年采购价格超出上年最低价格的，由采购部门编写价格偏高的分析报告，再由内控管理部决定是否通过合同审批。通过对收购价格、供应商信用等多项指标实时比对，企业采购凭证合规率达99.9%。
充分运用信息化手段，动态跟踪重点税种、重点环节的税务风险并不断查缺补漏，是吉林敖东集团加强内控管理的重要抓手。经过几轮信息化改革，集团管理全面向智能化、信息化转变，采购、销售、库存、发运、财务、质量等业务流程均集成至统一的数字化管理平台。这种深度的系统集成与数据互通，为税务风险的智能化管控奠定了坚实基础。
目前，吉林敖东集团每一笔采购订单的生成、货物的验收入库、销售的出库开票，都与财务系统实时联动并自动触发税务处理。系统内置的规则引擎能够像“智能哨兵”一样，7×24小时动态扫描所有业务环节。凭借完整的内控体系和信息化技术，吉林敖东集团在发票开具、票据报销等方面的差错率减少80%，资料审核通过率超95%、备查缺失率低于2%。
重监督，织密风险“防护网”
吉林敖东集团旗下5家子公司地处吉林省延边朝鲜族自治州敦化市，可比照西部地区享受鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。
“西部大开发战略的实施对我们提升科技创新能力、实施传统产业转型升级有着重要的作用，在执行中，我们更加注重享受优惠政策的合规性。”吉林敖东集团子公司延边药业财务负责人杜凤娟介绍，根据《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》引导的产业方向，企业依托财税管理系统建立了产品收入明细表，确保产品项目符合目录中对应的品目条款。同时，在加大研发力度的基础上，截至2025年6月，企业已累计获得525个《中药配方颗粒上市备案凭证》，确保主营业务占比符合享受优惠要求。
“2025年初，我们收到一笔财政部门下拨的‘省级重点产业发展专项资金’，我们意识到如果将这笔专项资金直接计入主营业务收入，会影响主营业务收入占比的真实性。”杜凤娟说。于是，延边药业的财务团队严格按照会计准则及西部大开发税收优惠政策相关要求，将该笔资金准确计入“其他收益—政府补助”科目。
目前，吉林敖东集团构建了内外部双重监督体系。外部邀请第三方机构对集团本部及所属子公司的内部控制与风险管理有效性、财务信息真实性和完整性、经营活动效率与效果等开展专业评价、排查潜在合规风险。内部则构建系统的内部审计机制，制定《内部审计制度》，由内部审计机构或人员对集团及子公司的内部控制、风险管理、财务信息等开展评价活动。通过每年一次对子公司的专项审计，形成事实清楚、数据确凿、依法有据、建议恰当的中立客观审计报告，经规范流程后推动问题整改。
事实上，企业的内部风控体系并非孤立运行，而是与外部监管和服务形成了良性互动。延边州税务部门推行“专人+团队”的服务监管模式，对吉林敖东集团及其子公司的涉税申报情况进行跟踪辅导。同时，税务部门立足行业特征，系统梳理医药行业涉税风险点，编制《医药制造业涉税风险指引》，涵盖10个税种共171个风险点，为企业提供了一本实用高效的“风险防范工具书”。
通过构建刚性的内控体系和智能化的风控网络，吉林敖东集团这家“中华老字号”不仅让每一味药材焕发现代生机，更让“合规”要求从“纸面”融入每一次采购、每一份合同、每一张发票中，成为企业高质量发展的坚实底座。