今年的《政府工作报告》提出，要“进一步扩大高水平对外开放”“扩大双向投资合作”。作为经济与开放大省，山东省目前有跨境大型企业集团超过1.1万户，投资范围遍及全球120多个国家，双向投资总额达3.2万亿元。这些企业的跨境业务涵盖海外并购、资金融通、跨境贸易等多种类型，且业务形态不断创新，这无论对企业合规开展经营还是对税务部门开展税收监管，都带来了不小挑战。
行稳方能致远。为支持大型企业集团合规开展跨境业务，国家税务总局山东省税务局探索推出“全景化、标准化、一体化”跨境税源监管服务举措，助力大型企业在跨境经营中系牢税务合规“安全带”，有效提升税务部门跨境税收治理效能。
描绘企业“全景图谱”，税源监管有抓手
大型企业集团的跨境业务“三多”特点明显：经营版图覆盖多个国家（地区），业务牵扯境外子公司、关联企业、第三方机构等多个主体，涉税信息分散在商务、外管、海关、市场监管等多个部门。
做好这类企业的税收监管，摸清集团业务全貌是关键，其核心就是解决涉税数据分散、采集难的问题。为此，山东省税务局创新推出企业集团“全景图谱”档案，实现对大型企业集团涉税信息“一户式”归集。
“我们一方面抓取互联网公开数据，比如Wind数据库、天眼查等平台的信息；另一方面主动与发改、市场监管、外管等部门对接，打通数据交换渠道，再结合税务系统内部数据，整合形成了企业的‘全景图谱’。”山东省税务局国际税收管理处处长孙起翔介绍，2025年以来，该局已完成5批次、6万余条部门间数据共享，为30多户重点大型企业集团建立了“全景图谱”档案，并按季动态更新，确保信息时效性。
数据整合到位后，监管效率大幅提升。“以前核查一笔跨境关联交易，要从各个渠道获取数据资料，数据碎片化，费时费力，效果还不好。现在有了‘全景图谱’档案，各类信息一目了然，分析起来得心应手。”负责某大型企业集团服务监管的济南高新技术产业开发区税务局干部窦帅说。
依托“全景图谱”，山东省税务局结合对外支付、跨境重组、转让定价等高频风险场景，搭建了一系列风险预警指标，让数据真正发挥作用。“通过这些指标对海量数据进行智能扫描分析，能精准排查出涉税风险线索，为后续监管提供有效依据。”烟台市税务局国际税收管理科科长高峰表示。
目前，山东全省已打通20项数据获取途径，规范数据口径30余个，建立20个风险指标体系，实现对大型企业集团跨境业务数据的全面覆盖和动态监控，有效解决了传统监管“耗时久、效率低、精准度差”的问题，让跨境税源监管从“模糊感知”转向“精准定位”。
组建“跨区域团队”，协同监管聚合力
大型企业集团的分公司、子公司往往分布在不同区域，以往各主管税务机关“各管一块”，监管呈现碎片化、分散化状态，很难适配企业跨区域协同经营的特点。针对这一问题，山东省税务局探索建立“跨区项目管理机制”，组建由省局统筹、各地市局协同的专项工作团队，织密监管网络，提升监管效能。
“我们将每个大型企业集团作为一个项目，明确省局统筹、市局主抓、属地局分工落实的责任体系，实现监管力量跨区域联动、涉税信息全链条共享。”山东省税务局国际税收管理处副处长朱海明介绍，对于省内跨市的集团企业，由省局组建管理团队，对于市内跨区的，由市局组建管理团队进行监管，彻底改变了以往“各自为战”的监管格局。
在此基础上，为提升管理团队的水平，促进对各类复杂业务的标准化应对，山东省税务局在实践中总结提炼出离岸股权转让、内保外贷、跨境资金池等典型案例、监管模板和操作指引。这些模板不仅明确了各环节执法依据、操作步骤和裁量标准，还细化了风险识别、证据采集、处理流程等具体操作方法，让基层税务干部“拿来就能用、用了就规范”。
“大型企业集团股权架构复杂，离岸股权转让等业务对专业能力要求较高，基层税务干部核查起来存在很大难度。现在有了标准化模板，每一步该做什么、依据什么、注意什么都一目了然。”负责某大型企业集团税收监管项目的济南市税务局国际税收管理处干部渠水华说。
深耕“管服融合”，为跨境经营划出合规底线
某大型企业集团在全球40多个国家（地区）开展多元经营，设置境外机构超过100个。在精准做好集团跨境业务监管的同时，济南市税务局联合济南市历下区税务局、高新技术产业开发区税务局，利用税务大数据对企业集团实施“全景式”扫描，形成了企业的全面体检报告，帮助集团化解子公司存在的资金拆借、股权转让、发债担保3大类涉税风险，确保经营活动合法合规，防范企业海外经营涉税风险。
“以前，企业往往是被动接受税务管理，认为我们执法就是挑错。随着我们服务的不断创新升级，企业开始主动对接税务专家团队，让我们帮他们找错误、防风险，以更好发现和解决问题，推动企业科学决策。”济南市税务局国际税收管理处处长辛淑婷说。
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目前，山东省税务局已在全省推广大型企业集团跨境业务管理服务一体化工作，20余户大企业被纳入常态化管理。同时，依托国家税务总局“税路通”跨境服务品牌，该局打造“税路通·税之家”子品牌，通过创新服务举措，帮企业提前排查风险，助力企业更好“走出去”。
“税务干部提前辅导，快速响应我们的涉税诉求，为集团防范跨境经营涉税风险、开拓海外经营业务提供了有力支持。”济南圣泉集团股份有限公司财务负责人张亚玲说。该企业集团拟在美洲开展跨境投资，济南市税务局负责该企业的项目团队主动跟进，就集团资本运营、财务管理以及跨境贸易等业务涉及的18个税收问题，逐一进行政策解读和风险提示，帮助企业提前把握跨境投资涉税风险点。
2025年以来，山东省税务部门已累计为10户大型企业集团开展了25轮次政策辅导，引导8户企业集团依法履行纳税义务、合规享受税收协定待遇，通过9次风险预警提示，帮助5户集团企业防范化解涉税风险12个。
山东省税务局党委书记、局长王跃伟表示，山东省税务部门将认真贯彻《政府工作报告》部署，按照税务总局要求，持续深化大型企业集团跨境税源监管机制，强化数据赋能，用好项目团队，坚持管服并重，助力大型企业集团更好地合规经营，健康发展，更高质量服务好“扩大高水平对外开放”国家战略。