中国船舶工业行业协会官网统计数据显示，2025年1月—12月，我国造船完工量5369万载重吨，同比增长11.4%，占世界总量的56.1%。我国造船三大指标国际市场份额连续16年保持全球领先。对于相关行业企业来说，随着造船完工量的持续增长，内部的税务管理也需要持续优化。

随着跨区域经营项目逐步扩展，多主体、多业态、跨地区、跨行业的业务特点，对企业税务管理产生了多样化、个性化的要求。对此，某造船企业（以下称Q公司）以现有财务管理体系为基础，探索建立智能化税务管理平台，实现全量发票归集的数字化管理。以“构建数据贯通、协同共享的数字化总部”信息化能力体系为目标，借助“大、智、移、云、物、链”数字技术，打通“票、账、表、钱、税”全流程，旨在实现职能耦合、数据互通的精细化税务管理。

打造“三层次”财税管理架构

以提升财税管理效率为目标，打造战略财务、业务财务、基础财务“三层次”财税管理架构。

结合日常工作内容，Q公司以提升财税管理效率为目标，打造了战略财务、业务财务、基础财务“三层次”财税管理架构。其中，战略财务侧重制定企业内部税务细则、为业务提供支持；业务财务主要负责对归集后的财税数据进行分析、校验、抽检；基础财务主要负责处理企业税务管理的基础事项。

通过搭建“三层次”财税管理架构，Q公司以专业化分工明确管理细节。例如，在判断某项工作数据是否为基础数据时，Q公司综合多维度判断标准：数据是否满足“量大、重复、可标准化”的特点？是否可集中处理？所属项目是否为基础项目？

目前，Q公司逐步细化财务核算规则，按照标准化、流程化的操作方式开展核算工作。智能化税务管理平台上线后，战略财务、业务财务和基础财务相互协作，不仅在财税管理方面产生效能，而且为业务活动带来影响。对此，Q公司探索建立多方面机制保障，例如增加信息化管理制度、修订财税管理制度等，力求将细节要求送达企业全员，共同提升财税管理水平。

应缴纳税款100%自动计算

准确、完整的财税数据采集，是自动计算和生成申报表的前提和基础。

Q公司智能化税务管理平台通过建立标准台账归集数据。对于来源于业务端的大数据，智能化税务管理平台首先梳理数据采集源头，再将财务核算系统对接公司主要业务系统，如资产管理系统、合同管理系统、财务共享系统等，实现数据自动同步。目前，通过提升智慧系统自动化，发票处理工作时间大幅缩短。例如，估算销项发票开具时间可由原来的4分钟缩短至50秒、发票审核时间由1分钟缩短至20秒、每单发票认证时间由1.3分钟缩短至5秒。

在业务前端，Q公司智能化税务管理平台通过OCR智能识别、PDF解析等功能，采集发票结构化信息，实现“电子发票不落地采集”，便于后续基于结构化数据，实现发票查验、发票认证、三单匹配及发票风险识别等功能；以合同履行为出发点，将风险管控节点前置，通过预设系统规则，借助人工智能技术自动校验发票信息，及时进行风险预警；在业务报账环节，自动进行发票验真、电子发票查重，构建进项发票数据采集、处理、展示体系，提升全链条自动化水平。

目前，Q公司正在探索，如何分阶段提升智能化税务管理平台的自动算税比例。在搭建前期，按照“由简至繁”的思路，从房产税、土地使用税、环保税等季度申报的税种起步，逐步推进到多税种；从数据来源为财务系统内部的税种为起点，逐步推进到数据来源为业务系统的增值税、印花税和所得税等税种。设置符合法律法规要求的内置规则定义和报表配置，自动算税，并对申报表的表内、表间的逻辑关系加以验证、判断，自动生成纳税申报表。平台搭建初期，能够实现增值税和所得税80%的自动计算。目前，逐步实现各税种应缴纳税款100%自动计算。

建立“税务管理驾驶舱”

“税务管理驾驶舱”包括申报情况、区域特点、关联交易等数据指标，以形象化、可视化、实时化的图表呈现分析结果。

Q公司智能化税务管理平台按照行政区域、业务板块、纳税主体、税种类别、税款属期、并表日期等不同口径分析财税数据，借助人工智能、大数据、云技术等，搭建多维度数据分析体系，并以各类形象化、可视化、实时化的图表呈现分析结果，建立具有Q公司特色的“税务管理驾驶舱”。在现阶段应用中，“税务管理驾驶舱”里呈现的数据指标包括，申报情况、区域特点、关联交易等。下一步，Q公司智能化税务管理平台计划增加毛利率分析、行业利润水平、对标分析等功能。

基于数据的规律性预测，可以准确确定风险防范关键点。Q公司智能化税务管理平台结合同期财税数据、环比财税数据以及企业经营业务数据、行业宏观数据等，按照系统设定的测算逻辑，从多个维度（如所属期、现金流等）分析申报情况。目前，Q公司智能化税务管理平台主要关注发票与各税种完税情况。通过分析财税数据，及时发现风险，评估风险水平，尽早做好风险防范。

同时，Q公司智能化税务管理平台建立了法规库、档案库、办税日历、优惠政策适用性分析与提示等应用助手。具体来说，结合税务风险日常监测情况，建立内部案例、法规查询窗口，沉淀企业内部税务风险知识，并充分吸收外部涉税风险典型案例，自查自纠；建立办税日历，结合办理时间要求，提醒管理人员按期申报；结合研发费用加计扣除、高新技术企业认定、留抵退税等常见业务分析，提示申报进度。

持续优化完善系统功能

智能化税务管理平台的搭建，以财税管理人员一己之力无法完成，需要各部门协调配合，持续优化完善智能化税务管理平台功能。

在数据安全方面，智能化税务管理平台建设的关键，在于实现财税数据的互联互通，而财税数据的安全要求非常高。因此，信息系统需建立较强的安全管理机制，并在运行过程中持续将数据安全作为工作重点。

在以往的管理逻辑里，财税管理工作多依赖线下沟通、人工填报、人工审核。搭建智能化税务管理平台，需要业务部门提供大量原始数据，为确保数据的完整性、准确性，数据颗粒度需要较大提升，工作量可能翻倍，对人力资源调配产生一定压力。

智能化税务管理平台的构建，是大数据、人工智能、移动互联等技术支撑下的探索。随着业务拓展，数据校验规则逻辑、监管指标及阈值等方面会产生相应更新，这些都需要开发人员持续优化完善系统功能，保障系统的适用性、有效性和可扩展性。

未来，Q公司将通过整体设计、加强与业务部门沟通、做好系统安全管理、加强内部培训等方式，降低系统运行可能存在的风险，将智能化税务管理平台建得更好、用得更优。

[作者单位：中科迅联智慧网络科技（北京）有限公司]