电力行业是国民经济的基础性产业。2025年，山东省枣庄市台儿庄区发电量达3.63亿千瓦时，与此同时，伴随产生的粉煤灰、炉渣等固体废物超16万吨。大量固体废物在考验区域环境承载能力的同时，也对环境保护税的税源监管提出了更高要求。

如何精准核算应税固体废物排放量，规范贮存、处置与综合利用环节计税管理？从去年开始，国家税务总局枣庄市台儿庄区税务局立足行业发展实际，以数据建模为核心、以部门协同为支撑、以长效机制为保障，构建起固体废物“生产—贮存—处置—利用”的全链条治理体系，助力生态保护与经济发展协同推进。

数据共享，把账“联”起来

做好环保税征管，关键在于打破部门壁垒、实现数据互联互通。针对电力行业固体废物环保税征管中的数据分散、信息滞后等问题，台儿庄区税务局与生态环境部门沟通协调，定期共享固体废物产生量、综合利用备案等核心数据，建立“生产规模—产污系数—申报数据”联动比对机制。

该机制以企业发电量、装机容量等生产指标为参照，结合生态环境部门核定的行业产污系数，测算理论固体废物产生量，并与企业申报数据进行比对，对差异率超20%等异常情况自动触发预警。

“电力企业固体废物产生量大、流转环节多。我们尝试把税务部门与生态环境部门的数据融合起来、比较分析，能有效发现潜在的风险疑点。”台儿庄区税务局税政三股股长冯婧介绍。

据统计，该机制建立以来，双方已累计交互数据546条，实现固体废物涉税信息实时共享。

闭环治理，把账“管”到位

去年10月，台儿庄区税务局依托联动比对机制，发现某煤电热电企业2020年—2025年期间的固体废物申报数据与生态环境部门掌握的产污信息存在显著差异。税务干部立即开展核查，发现该企业一直未按照规定建立分类明细台账，存在不同类型固体废物混记、以估算值代替实际值的问题，导致少申报粉煤灰、炉渣23.79万吨。经过多轮实地核查和约谈，最终，企业依法补缴了环保税594.65万元，并按要求完善了《固体废物管理台账》，纠正了申报偏差。

在日常监管中，台儿庄区税务局发现电力企业在环保税管理中存在3类共性问题：台账管理不规范、申报数据不准确、免税政策适用不精准。针对这些问题，台儿庄区税务局在常态化开展数据扫描的同时，对整改企业实施“半年跟踪+年度复核”，定期核查台账登记、纳税申报及资料留存情况，形成“风险发现—核查处置—辅导整改—跟踪巩固”的全闭环治理模式，切实把环保税监管责任落到实处、把企业涉税账目管到位。

2025年以来，该局通过风险预警、交叉校验，累计查补环保税税款及滞纳金1386.45万元，为相关企业开展定制化政策培训3场。

合规辅导，把账“抓”扎实

此前，中电环保发电有限公司因对固体废物综合利用免税政策不熟悉，符合免税条件但资料留存不全，一直未充分享受税收优惠。台儿庄区税务局通过大数据扫描发现后，安排专人一对一辅导企业重新梳理固体废物综合利用相关资料，补充提交合同、第三方检测报告、环保部门备案证明等材料。在确认企业符合免税条件后，税务干部及时报请上级部门复核，帮助企业享受免征环保税优惠170.59万元。

“以前对政策理解有偏差，以为符合条件不用再申报。税务干部不仅帮我们理清政策，还手把手辅导我们进行免税申报，以后我们会及时留存相关资料，把账做扎实，确保各项涉税业务全程合规。”中电环保财务负责人赵艳萍说。

在强化执法监管的同时，台儿庄区税务局还主动帮助企业享受政策红利。针对部分符合环保税免税条件但因政策理解偏差、申报资料缺失等原因未能及时享受优惠的企业，该局依托联动比对机制，精准筛选出潜在对象开展定向辅导。同时，编制《电力行业环境保护税申报操作指南》，深入企业详细解读资源综合利用、污染物减排等免税政策要点，并围绕资料准备、申报流程等关键环节提供专项辅导，协助企业规范备齐相关证明材料，同步优化内部财务管理流程，帮助企业提升环保税申报质效与合规管理水平。

目前，该局已对8户次企业开展环保税专项政策辅导，帮助2家企业合规享受优惠。

“加强环保税征管的关键在于数据的真实性和全链条的可追溯性。我们希望通过强化数据管控、优化政策辅导，让合规成为企业的自觉选择。”台儿庄区税务局党委委员、副局长王光伟表示，该局将继续深化部门协同，完善环保税风险防控机制，推动征管更加精准、高效，真正让环保税成为助力企业绿色转型、区域经济高质量发展的制度支撑。