大企业税收管理的核心对象是什么？无论是风险管理还是日常监管，无论是遵从评价还是事先裁定，大企业税收管理和服务的核心对象，其实都是数据。可以说，只有通过全面、系统、有效的数据分析，才能找准大企业税收管理的重点，并采取有针对性的措施。否则，具体的征管手段或纳税服务都可能流于形式，达不到预期的管理目标。正是认识到了这一点，国家税务总局济南市钢城区税务局紧紧围绕数据的归集、整合和应用，着力打造“数据驱动、税企共治、协同发展”的生态。

归集数据，做大数据的“池子”

为破解数据“分散多元、标准不同、可用度低”问题，济南市钢城区税务局从大企业经营特点和集团化管理需求出发，建立“一户式”大企业数据档案，探索从“碎片化归集”向“全链条整合”转型、从“单户管理”向“集团统筹”转型。

在数据归集范围上，构建“内部+外部”全维度数据体系。整合税务登记、纳税申报、税费缴纳等基础数据，实现税务系统数据互联互通；深化与市场监管、自然资源、银行等部门的数据共享，了解企业产能、能耗、股权变更、资金流水等信息，归集从原料采购到资金流转的全业务环节指标，形成覆盖企业“全生命周期”的完整数据集，为税收分析和政策辅导提供支撑。在数据归集模式上，济南市钢城区税务局以集团为单位开展全链条归集。整合各业务系统、各属地税务机关涉税数据并分类归档，形成动态更新、精准标签化的企业信息报告，实现“一屏尽览、可溯可析”。

此前，数据归集仅覆盖税务系统内部单个环节，原始数据基数不足2万条，且分散在多个系统中，跨部门数据共享率不足30%；推行全维度、全链条归集后，数据基数拓展至6万余条，跨部门数据共享率达到80%以上，数据完整性、时效性明显提升。

整合数据，放进分析的“盒子”

数据分析是连接数据归集与数据应用的桥梁。为破解海量数据“价值沉睡”问题，济南市钢城区税务局探索搭建多维度、智能化、精准化的数据整合平台，将数据分门别类放进不同的“盒子”，方便日常使用。

济南市钢城区税务局构建“风险分析、税源分析、合规分析”三大维度，对所有大企业涉税数据进行系统整合。其中，风险分析通过发票流、资金流、货物流“三流合一”比对，识别虚开发票、骗取留抵退税等隐蔽性风险；税源分析研判营业收入、税负率等核心指标趋势，为预测类工作提供量化依据；合规分析校验企业申报数据与财务、备案资料的一致性，评估企业税务内部控制有效性，引导企业合规发展。

同时，注重分析方法创新，一方面运用大数据、ABI工具，自动筛查风险疑点，生成可视化数据报表，提升分析效率；另一方面，组建税源管理、法制、税政等专业团队，针对关联交易、资本弱化等复杂风险开展联合核查。“人机协同”能够有效排查企业权益性投资收益违规申报等风险点，辅导企业更正申报。

2025年以来，济南市钢城区税务局通过数据联动分析，累计发现并化解辖区内大企业涉税疑点23个，推动企业更正申报数据16笔。通过深度数据挖掘与多维分析，实现涉税风险早发现、早预警、早应对。例如，2025年第一季度，团队通过大数据筛选发现某大企业申报享受股息、红利等权益性投资收益减免金额巨大，与往期数据相比增速异常，于是通过追溯财务报表与申报表等数据，结合分红决议、股权转让协议等资料，确认投资方企业在股权转让过程中将被投资企业盈余公积部分按照股息、红利等权益性投资收益作为免税收入进行申报，经多次座谈辅导，企业更正申报，补缴企业所得税税款及滞纳金；2025年第二季度，通过指标分析发现某企业销售二手车未申报收入问题，经核实，系企业财务人员对政策理解有偏差导致申报不实，税务干部及时联系企业更正申报。

分析数据，探索应用的“路子”

数据应用，核心是破解数据价值“转化梗阻”、应用场景“单一局限”、管理赋能“精准不足”等难题，实现数据分析的多重效能。对此，该局将数据分析结果应用于风险防控、纳税服务、征管提质等多方面。

在风险防控领域，依托前期归集的企业全业务、全链条数据，搭建钢城区金属及金属矿批发（钢贸）行业管理模型，对1300余家企业开展动态扫描。同时，通过数据分析，识别出2家企业存在共性风险问题——当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料费用，未冲减研发费用加计扣除金额。经税务部门辅导后，企业更正企业所得税年度申报表。

此外，依托数据优化征管资源配置，深挖税收数据的经济价值，形成《辖区大企业税收分析报告》，为产业政策制定、营商环境优化提供数据参考，让税收数据成为服务宏观调控与地方发展的重要支撑。例如，通过分析辖区内某企业涉税数据，发现该企业研发投入增长缓慢、产业链协同不足等问题，税务机关及时反馈相关情况，为后续产业链合作平台的搭建提供数据支撑。

（作者单位：国家税务总局济南市钢城区税务局）