和其他企业相比，金融机构有一个重要事项必须在5月31日前完成，那就是按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十六条规定，向税务机关报送非居民金融账户涉税信息。金融机构在报送信息时，应准确填报账户基本信息、重点核实账户两类数据，做好零申报处理，从而全面、准确地完成数据报送。‌‌

准确填报账户基本信息

金融机构报送非居民金融账户涉税信息的首要步骤，是在“多边税务数据服务平台”内完成注册，准确填报在该机构开立的非居民金融账户的账户持有人详细信息，包括姓名、现居住地址、税收居民国（地区）、纳税人识别号，以及出生地、出生日期等基础信息。

具体来看，金融机构填报账户持有人姓名时，需要填写其护照上的官方英文姓名，姓和名要分开填写，用空格进行区分，不要出现姓和名合并填写等情况。填报现居住地址时，应根据账户持有人税收居民国国别，在地址栏次和国家代码栏次，分别填写其境外居住地址及其国别代码。税收居民国国别应与其填写的居住地址所在国保持一致。

例如，税收居民国国别填写荷兰，现居住地址要对应填写阿姆斯特丹等荷兰城市。当无法获取账户持有人详细境外地址时，可以暂时根据账户持有人开户提供的护照等证件资料，填写境外国别和城市，待办理业务时补充获取该信息。

填报纳税人识别号时，金融机构可通过国家税务总局专题网页中纳税人识别号规则查询，或根据OECD网站公布的各国纳税人识别号编码规则信息填写，避免将护照号、税收居民身份证明编号、港澳居民来往内地通行证编号等视为纳税人识别号填写。若确实无法获取纳税人识别号信息，金融机构可以暂时填写账户持有人开户证件信息。

除了上述几项信息外，金融机构还要根据账户持有人护照等身份信息正确填报账户持有人出生日期。

重点核实账户两类数据

金融机构在进行非居民账户数据申报前，首先要通过本机构管理人服务平台，录入或批量导入非居民账户数据，生成数据包后，再登录“多边税务数据服务平台”申报。实务中，部分金融机构在提交数据后出现数据异常的现象，需要修改后重新报送。建议金融机构报送数据前，重点关注两类数据的审核：多币种账户数据和托管账户收入数据。

多币种账户，是指能够同时持有、管理和交易多种不同货币的金融账户。在录入该类数据时，金融机构应当分币种报送，并标注币种名称。在实地核查时，笔者曾发现，有的金融机构虽然是分币种报送，但每条数据中均误填所有币种收入总额，从而造成错报、漏报余额信息。

托管账户，是指由金融机构保管资金，并为客户提供支付、投资和贷款服务的账户，主要有股票账户、基金账户、理财产品账户、信托计划账户四种类型。对于托管账户，金融机构需要报送的账户收入信息，包含年度股息总额（填报栏次为CRS501）、年度利息总额（填报栏次为CRS502）、销售或者赎回金融资产而收到或者计入账户的收入总额（例如赎回基金的收入，填报栏次为CRS503）和因被托管资产而收到或者计入该账户的年度其他收入总额（例如理财产品的收益，填报栏次为CRS504）。

需要注意的是，“销售或者赎回金融资产而收到或者计入账户的收入总额”和“因被托管资产而收到或者计入该账户的年度其他收入总额”这两项，不需要扣除相关成本和费用，只需要报送取得的收入总额即可。如果报送年度内存在多次转让、赎回的情况，即报送该年度转让、赎回的加总金额，数额较高属正常情况。持有股票、基金期间，股价、净值随市场行情上涨的增值部分，无须单独计算并报送。

举例来看，非居民王先生于2025年上半年以人民币900元每股的价格，买入中国境内上市企业股票2000股，2025年获得分红派息人民币29000元，2025年底以人民币1100元每股的价格卖出1000股。2025年度需报送股票账户收入信息为：CRS501人民币29000元，CRS503人民币1100000元。金融机构不需要扣除900元每股的成本，也不需要报送王先生仍然持有的1000股增值部分。

笔者建议，金融机构应定期检查本机构信息系统是否存在产品代码逻辑错误、关键信息逻辑校验缺失、取数口径错误、人工填写失误等问题，确保在改造或升级前端系统时能及时对后端系统进行调整。报送数据后，金融机构应密切关注税务机关反馈的校验报告，及时修订数据和重新报送。

做好零申报处理

金融机构每年应上报的是上一公历年度的非居民金融账户涉税信息，若金融机构无应报送账户，也‌须完成零申报操作‌，否则将被视为未履行合规义务。

金融机构登录“多边税务数据服务平台”，点击“零申报”模块，输入账号、密码、验证码后，系统会进入到零申报报送页面。在该页面，在左侧机构列表勾选需要进行零申报的账户，向右移动到已选择账户列表中，点击“申报”即可完成零申报。如果金融机构需要补报历史年度的零申报，请根据系统提示选择对应的历史年度，确认无误后，再点击“申报”完成提交。‌

若金融机构报送账户本年需上报的信息和往年已上报的信息没有区别（例如账户当年没有收入，余额与上年相比没有变化），但是由于信息属于不同的年度，也需要再次报送信息。

值得注意的是，各金融机构报送数据的账号，必须与已在统一身份认证平台完成自然人注册并完成“人企关联”的财务负责人或办税人员账号绑定后，才能登录“多边税务数据服务平台”报送。如果系统提示“该用户未注册”，可通过各省电子税务局WEB网站进行注册，并完成账号绑定。之后，系统会自动跳转到数据报送门户中，即可根据相关要求继续报送数据。