陕西省延安市地处黄土高原腹地，是我国苹果、小米等特色农产品的重要产区，种植规模大、经营主体多。国家税务总局延安市税务局针对农产品税收监管难题，最近通过跨部门数据归集、税费联动、平台整合应用等举措，构建“采集—整合—应用—监管”全流程数据闭环机制，并推行“支付即开票”方式，破解农产品税收监管难点。截至目前，该局已阻断前台发票开具风险920余起，涉及金额4533.3万元；开展异常数据核查53次，涉及金额302.19万元。

采集基础信息，建立监控模型

农产品交易链条长且多为现金支付，各类数据分散，农产品税收监管一直面临发票真实性难核实、资金流与发票流“两张皮”等问题。

判断农产品发票是否存在虚开情况，核心在于核实开票人是否有真实的种植能力和对应产出。对此，延安市税务局跳出“就票管票”的传统方式，用数据说话。

该局主动对接农业农村、自然资源、医保等部门，全面采集农户土地确权信息、耕地补贴信息等数据，建立起包含农户姓名、身份证号、土地面积等核心要素的基础台账，实现全市主要农产品种植户全覆盖。目前，已采集土地确权、耕地补贴等农户信息30.32万条，农民专业合作社信息2000余条，抽取匹配居民医保数据3000余条，为后续风险管控筑牢数据基础。

在此基础上，该局以此前组建的“白斌斌工作室”数据开发应用团队为依托，建立农产品发票监控监督模型，将发票信息与土地面积、历史产量等自动比对。“一个自然人名下的土地能产多少苹果，系统会给出合理区间，超出阈值就会预警。”工作室负责人白斌斌介绍。目前这套模型已嵌入陕西省税务局大数据云综合应用平台，实现“T+1”天（隔天）数据更新，让风险识别从“人盯票”转向“算产能、比数据”。

为进一步验证农产品发票监控监督模型采集的信息准确性，减少实地核查工作量，该局还借助“税即视”平台地图信息可视化优势，构建了“一产一图一票”智慧监管机制。“我们依托其可视化功能，全方位精准定位苹果、核桃等农产品种植地块的具体位置、实际面积等关键信息，建立基于面积的实际产能清册。一旦出现开票额度超过预估产量等情况，系统会自动预警。”黄龙县税务局副局长熊延军说。目前，该局已通过这一机制开展风险比对60次，精准排查风险隐患。

构建三道防线，实现“数治”监管

以数据为支撑，延安市税务局构建起事前预警、事中阻断、事后追责三道防线，实现农产品发票开具全流程管控。

事前预警环节，税务部门依托大数据云平台农产品发票监控数据“T+1”天更新机制，对高频、大额、异常开票的自然人建立重点监控名单，并第一时间将名单推送至各办税服务厅及主管税务机关，实现事前预警。在事中阻断环节，办税服务厅工作人员对重点监控名单内的自然人，严格实行“先核实、后代开”制度。主管税务机关对收购企业及农民专业合作社等经营主体涉及重点监控名单开票数据进行比对，发现问题及时提醒企业整改。这些措施实行以来，已成功实现风险阻断920余起，涉及金额4533.3万元。在事后追责环节，税务部门常态化扫描异常数据，对自然人代开发票、农民专业合作社等主体自开发票以及收购企业的收购发票异常线索跟进处置。

“过去核实一户农户的开票信息，往往要跑好几个部门，耗时又费力。现在相关数据在后台自己会‘说话’，监管效率大幅提升了。”延安市税务局货物和劳务税科科长李文表示，跨部门数据共享，让税务监管从“人盯”转向“数治”。

推行“支付即开票”，强化服务赋能

在强化前端风险管控的同时，延安市税务局还从资金流管控和纳税人合规意识增强两端发力，加强农产品相关税收管理。针对农产品收购中间环节多、现金支付普遍、发票流与资金流“两张皮”等问题，该局与工商银行合作，在全市试点推行“支付即开票”方式。收购企业在支付收购款项后，工商银行反向开票助手系统会自动根据收款方信息开具农产品收购发票，实现资金流与发票流实时对应、无缝衔接。

“这相当于为遏制收购发票虚开设置了一道防火墙。”延安市宝塔区税务局副局长胡志武表示。目前，全市已动员58户农产品收购企业上线工商银行反向开票助手系统，平台整体运行平稳有序。

延安嘉谷丰盈农业科技有限公司财务负责人孔令迪对此深有感触：“过去给农户付款，多采用代办代付方式，财务经常对不上账，也容易引发涉税风险。现在‘支付即开票’，付款和开票一步到位，合作方也更信任我们。”

此外，延安市税务局持续强化政策辅导，推动纳税人从“被动合规”走向“主动规范”。今年以来，先后举办涉农政策专题培训8次，内容涵盖农产品收购发票开具、税收风险防范等；建立一对一帮扶机制，组织税务干部开展上门辅导，跟进处置涉税问题。