留抵退税法定化、进项抵扣范围放宽……增值税法及其实施条例实施以来，纳税人关于增值税政策咨询情况如何？哪些新的政策条款让纳税人更有获得感？税务部门又做了哪些有针对性的工作？带着这些问题，记者近日来到深圳市龙岗区进行了采访。
免税项目关注度高
今年前4个月，增值税政策咨询量同比增长46.9%。
作为深圳的外贸大区、制造业强区，龙岗区有超百万户的增值税纳税人。数据显示，2026年前4个月，龙岗区增值税收入147.7亿元，同比增长13.1%，占全区税收收入的55.8%，较去年同期提升约5个百分点。
据国家税务总局深圳市龙岗区税务局统计，2026年1月—4月，龙岗区12366热线及征纳互动平台共受理增值税相关咨询约1.45万件，同比增长46.9%。其中，咨询量排名前三的问题依次为：小规模纳税人起征点及免税政策适用（占比16.2%）、一般纳税人计税方法变更（占比10.03%）、增值税申报期限与操作流程（占比9.31%）。
“前两个月咨询量最大，3月以后逐渐回落，说明纳税人正在适应和熟悉新政策、新规则。”深圳市龙岗区税务局纳税服务中心工作人员邓翠婷介绍，他们系统梳理了纳税人高频咨询问题，制作了“增值税法十问十答”短视频和图文指引，在电子税务局、微信公众号等渠道进行推送。
哪些项目能免税、能减负，是纳税人关注的热点问题之一。增值税法规定了一些免征增值税的项目。比如，医疗机构提供的医疗服务；古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务；学校提供的学历教育服务，学生勤工俭学提供的服务等。“设置这些免征项目，是保障基本民生和支持公益事业发展的需要，也是鼓励小微企业和个体工商户发展的需要。”深圳大学经济学院副教授陈志刚说。
在深圳市龙岗区横岗街道经营一家米粉店的陈女士是个体工商户，也是增值税小规模纳税人。她告诉记者，店里每月营业额在8万元左右，按季度进行申报，继续符合免征增值税的条件。深圳市龙岗区税务局数据显示，2026年前4个月，全区享受增值税减免税政策的小规模纳税人有18.9万户，减免税金额达9.2亿元。
抵扣规则清晰，纳税人很有感
由于增值税抵扣政策更“接地气”，一家旅行社全年多抵扣进项税额15万元。
抵扣规则是增值税制度的核心。增值税法明确，当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还。这意味着，留抵退税从阶段性政策上升为法律制度，纳税人依法享有留抵退税的权利。同时，新法将进项抵扣范围进一步放宽——过去，企业购买餐饮、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣；现在，若这些服务属于经营活动的一部分而非直接消费，对应的进项税可以合法抵扣。
“制度的稳定性和权威性可以显著增强市场预期。”香港中文大学（深圳）经管学院会计学助理教授黄侃元表示，以前企业担心政策会变化，现在法律明确了，企业如符合留抵退税条件，可按需申请退税，有效盘活现金流。
位于深圳市龙岗区龙城街道的深圳市暖心国际旅行社有限公司，专注于为中老年顾客提供规范化的高品质养生旅游服务。增值税法实施后，该公司总经理邓乐平算了一笔账：过去，企业为客户安排餐饮、住宿和景点门票，其中餐饮服务的进项发票不能抵扣，这部分成本只能自己消化。增值税法明确，旅行社为客户提供餐饮服务，属于经营活动的一部分而不是直接消费，对应的进项税可以抵扣。
“抵扣规则更清晰，更‘接地气’，对文旅行业是重大利好，能显著降低我们外包服务的税务成本。”邓乐平介绍，2026年第一季度，他们承接的团队游订单同比增长约10%，其中包含大量餐饮和娱乐项目。得益于进项抵扣政策的放宽，预计全年可多抵扣进项税额约15万元。
政策辅导因行业而异
今年以来，深圳市龙岗区税务局协调解决企业个性化诉求150余项。
增值税法条文多、专业性强，不同行业、不同规模的企业关注的侧重点不尽相同。为了让增值税政策精准触达目标纳税人，深圳市龙岗区税务局实施了一套“立体化宣传、精细化辅导”的精准推送机制。
深圳市龙岗区税务局依托税务大数据，对全区增值税纳税人进行画像，按照制造业、批发零售业、建筑业、生活服务业等进行行业分类，精准定位每个行业可能受影响的政策条款，配合深圳市税务局精心编制并推出增值税法适用合规指引服务包。线上，通过电子税务局、征纳互动平台、税企微信群等渠道，向纳税人定向推送政策要点、申报指南、热点问答等；线下，对重点企业、新办企业、高频咨询企业建立“一户一档”，由税收网格员提供点对点辅导。同时，该局还联合行业协会、产业园区，开展“增值税法宣讲进园区”“走企业、送服务”系列活动，切实解决纳税人遇到的实际问题。
深圳市龙岗区税务局党委书记、局长张贤修说，今年以来，深圳市龙岗区税务局共举办6场线下宣讲会，覆盖企业近500家，协调解决企业个性化诉求150余项，重点解决了视同销售、非应税交易、长期资产进项抵扣等11类典型问题。“作为基层税务局，我们将持续落实落细增值税法各项规定，给经营主体提供稳定的政策预期和公平公正的营商环境。”张贤修说。