瞄准促进基层规范执法，湖北省税务局推行税务法治指导员制度，在每个基层税务机关都配备税务法治指导员，数量不少于2人，其中1人由分管法制工作的税务分局（稽查局）副局长或税务所副所长担任。

“没想到在镇上税务所就解决了问题，还详细了解了个人所得税政策”“这项业务的税务处理涉及条款多，咱们逐一分析如何适用”“大家注意这些增值税政策变化点”……一段时间以来，湖北各地的纳税人线上线下都经常接受由税务法治指导员提供的税法讲解、办税辅导和争议调解服务。

据了解，湖北税务部门逐步推行了税务法治指导员制度，如今已培养出1778名税务法治指导员，覆盖全省每个税务分局和税务所。他们将法治指导贯穿于普法、执法、监督、救济各个环节，成为重要的税收法治“守卫者”。

在基层局推行税务法治指导员制度

“税务法治指导员制度是湖北税务部门提升基层依法治税水平的探索。”湖北省税务局政策法规处处长胡清艳说，基层税务分局、税务所是涉税争议、执法风险等问题发生的前沿，为规范基层税务执法行为、提升基层税务执法质量，湖北省税务局自2023年起尝试建立税务法治指导员制度，于2024年在11个县（区）税务局开展“‘税务法治专员’解民忧”项目创建工作。2025年8月，在深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”背景下，湖北省税务局进一步制定《湖北省税务法治指导员管理办法》（以下简称《办法》）。

根据《办法》，全省每个基层税务机关，即各县（市、区）税务局及其所辖的分局、税务所及市（州）税务局所辖的分局、稽查局，都要至少有2名税务法治指导员。分管法制工作的税务分局（稽查局）副局长或税务所副所长须担任本单位的税务法治指导员，其他成员由法治业务骨干担任。各市（州）、县（市、区）税务局领导小组办公室要指定专人协调解决好法治指导员工作中的问题和困难。

税务法治指导员的工作职责主要包括指导本单位落实税务行政执法“三项制度”、“说理式执法”、“首违不罚”适用、行政处罚裁量基准适用等规范税费执法行为、提升税费执法质量的工作，参与本单位行政执法文书审核，参与税费政策的咨询、落实、调研和反馈，协助做好法律救济和重大税务案件审理工作，参与涉税费争议调解等。

《办法》施行后，湖北省各基层税务机关严格落实，如今已形成一支包括1778名专业人员在内的税务法治指导员队伍。他们将法治指导贯穿于本单位的普法、执法、监督和救济各个环节，有效促进了基层税务机关规范执法、防范风险。

政策宣传、办税辅导和争议化解更精准有效

“税务法治指导员通过入户辅导、‘开业第一课’等形式，持续向纳税人缴费人提供精准的税费政策宣传和纳税辅导，同时将普法融入风险提示与争议调解，及时将涉税费争议化解在初始阶段，有效引导纳税人合规经营。”胡清艳说。

“多亏了你们辅导，我们得以在充分享受税费优惠政策的同时，也化解了相应的税务风险。”近日，湖北钖发国有资本投资集团有限公司董事长延法林对上门辅导的税务法治指导员表示。原来，郧西县税务局在日常管理中提前分析辖区企业可能存在的涉税费问题，然后由税务法治指导员上门讲解政策并进行办税辅导，为企业准确适用政策、防范涉税费风险提供了有效帮助。

在荆州市，税务法治指导员上门辅导也是日常。前不久，荆州区税务局的税务法治指导员团队到四机赛瓦石油钻采设备有限公司走访，根据了解情况为企业量身制作了一份税费合规操作指南。“这对我们防范税务风险很有帮助。”该企业负责人说。

在咸宁市通城县，县税务局的税务法治指导员团队通过强化部门联动解决涉税难题。得知A小区280名业主因历史遗留问题迟迟无法取得不动产权证书‌后，税务法治指导员针对不动产登记中的涉税难点，联合住建等部门组建专业团队，进行集体会诊。通过跨部门会诊机制，不仅解决了A小区的办证问题，还破解了3个楼盘的涉税费办证难题。

在襄阳市保康县，针对某化工实业有限公司欠缴职工260多万元社保费和医保费，在破产清算时引发职工强烈不满的问题，县税务局的税务法治指导员联合司法等部门人员上门对企业进行细致的政策讲解，推动该企业按规定为职工补缴了社保费和医保费。

除了对纳税人缴费人进行法治宣传和辅导，全省各基层税务机关的税务法治指导员还定期组织本单位业务骨干学习税收法律法规及最新税费优惠政策，引导基层执法队伍不断提升执法能力。比如，武汉市江汉区税务局发挥税务法治指导员的引领作用，推动全局将涉税法律法规及业务学习融入日常，汇编形成“法治专员”解民忧四类10个典型指导案例，还发放优化执法工作能力建议书3份，促进基层税务机关规范执法。该局2025年度税务行政执法“三项制度”执行质量和征管质量考核数据同比均显著提升。

目前，湖北全省税务法治指导员已开展对内辅导4800余场次，覆盖全省90%以上基层执法人员，推动基层税务执法能力大幅提升。

“说理式执法”加“体检提醒”促进诚信纳税

为提升执法效果，湖北税务部门还组建了以税务法治指导员为主导的执法保障团队，突出“说理式执法”，制定体现全过程说理的日常管理、行政处罚等文书范本，并要求执法保障团队在工作中引导企业诚信纳税。

“你们是首次未申报个人所得税代扣代缴事项，属于轻微违法，根据‘首违不罚’政策可不予处罚。”近日，荆州经济技术开发区税务局税务法治指导员告诉某物资贸易有限公司财务人员，并递上一份“说理式执法”文书。“文书上清晰列明了违法事实和处理依据，税务法治指导员还指导我如何进行更正申报，这样的执法有温度，有说服力。”该财务人员说。

随州市曾都区某生活服务公司2024年2月个税未申报，且未在要求期限内改正，按规定应受到处罚。曾都区税务局东城分局税务法治指导员核查发现该案处理时间跨越《中南区域税务行政处罚裁量基准》施行前后，根据“有利于行政相对人”原则，确定应对企业适用新基准处50元罚款并向企业说明有关规定。企业表示很受教育，很快进行了补充申报并缴纳了罚款。

随县税务局税务法治指导员余叶丹表示，纳税人通常比较在乎处罚裁量是否规范，随着“智慧行”智能控制评价体系运行，同类涉税违法行为的裁量基准实现自动匹配统一，有效解决了“同案不同罚”问题。她说其近期处理的两起情节相似的发票违规案件，系统给出了相同的处罚建议区间，使其避免了裁量尺度拿不准的问题。

在确保税务执法程序规范、执行公正方面，税务法治指导员发挥出了重要作用。仅2025年，湖北省税务法治指导员就累计指导税务执法事项2万余件（次）。

在法治指导过程中，税务法治指导员会向企业讲解拥有良好纳税缴费信用的企业在发票领用、融资授信等诸多方面的优待政策，同时讲解违法行为的后果，并通过“上门体检”等方式引导企业健全税务合规体系。

比如，郧西县某服饰有限公司因一次误操作纳税缴费信用由A级降为B级，在享受优惠政策等方面受到影响。郧西县税务局税务法治指导员了解情况后，对企业进行“税收体检”，确定企业的有关违法行为轻微且已及时改正，随即指导企业提交修复申请，申请当天就审核通过。“太感谢了，我们一定要擦亮诚信经营这块‘金字招牌’。”该公司负责人对税务法治指导员说。

发现有企业因对专项用途财政性资金涉税政策理解存在偏差而少缴企业所得税后，京山市税务局成立由税务法治指导员等业务骨干组成的专班，对有关企业开展专项培训。经过辅导，263家企业主动更正申报，补缴企业所得税985.65万元、滞纳金39.7万元。

“税务法治指导员是抓好基层法治工作、提高执法效能的重要抓手。”湖北省税务局党委委员、副局长霍文刚表示，湖北省税务系统下一步将加强税务法治指导员培养使用，开展税务法治指导员示范单位建设，带动基层税务执法能力和执法质量进一步提升。