在宁波，活跃着2.2万户股权投资类合伙企业。这些企业2025年纳税额超200亿元。它们如同资本市场的“轻骑兵”，寻找机会去投资培育各类科创、初创企业和新兴赛道产业，为经营主体的创新注入活力。但是，股权投资类合伙企业组织架构复杂、交易隐蔽性强、自然人合伙人流动性大，加大了税收监管难度与涉税风险。

如何炼就“火眼金睛”，发现税收风险？国家税务总局宁波市税务局第四税务分局（税收大数据和风险管理局）依托第三方信息构建合伙企业风险分析模型，精准定位风险疑点，成功破解股权投资类合伙企业的征管难题。今年以来，已有62户合伙企业累计查补税款5.7亿元。

大数据模型预警“异常风险”

走进第四分局的数据分析室，记者看到，分析团队正在对大数据平台上的数据流开展分析，数百家股权投资类合伙企业的申报情况、股票减持动态、合伙人信息正被实时“扫描”。

“这个指标‘分配比例比对’分值远超正常范围。”第四分局数据分析岗的税务干部赵科挺指着屏幕上的一处异常波动说，“根据模型预警，这家合伙企业在去年减持了某上市公司股票，取得巨额收益。但他们给税务局申报的利润分配比例与工商登记信息严重不符，这可能导致自然人合伙人少缴数千万元的经营所得个人所得税。”

第四分局副局长张新钢说：“宁波民营经济发达，股权投资活跃。股权投资类合伙企业组织结构多样，收益分配关系复杂，企业注册地、所得来源地、合伙人所在地往往不一致，导致注册地算不清、来源地管不到、所在地看不见，监管困难，税款极易流失。现在我们依靠大数据，可以掌握异地纳税信息，更好防范税收风险。”

大数据分析发现“隐形收益”

练就数据慧眼，紧盯涉税疑点；坚持依法亮剑，从严堵漏增收。在第四分局的统筹下，一场针对税收风险的精准核查行动迅速展开。

在宁波市江北区税务局，记者见到了风控核查团队负责人林恒凯。他介绍了自己刚处理完的一起典型案例：宁波某投资合伙企业在今年第一季度申报了高达3.14亿元的增值税应税销售额，但其个人所得税经营所得申报收入竟为零。

“这明显不符合逻辑。”林恒凯说。应对团队迅速运用大数据，开展风险分析。他们发现，该企业于2026年1月至2月间密集减持了某上市公司股票，累计减持金额高达4.53亿元。

根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》要求，创投企业要注意核算方式的选择，按单一投资基金核算的，需及时办理相关备案手续，对股权转让和股息红利所得即可按20%税率计税。逾期未办理的，须按照年度所得整体核算方式申报缴纳个人所得税，其个人合伙人从创投企业取得的所得，须按照“经营所得”项目5%—35%的超额累进税率计税。

“该企业没有进行单一投资基金核算方式备案，这意味着减持收益必须按照经营所得缴纳所得税。”林恒凯说。面对翔实的数据证据，企业财务负责人最终认可了核查结果。目前，该企业查补的1.3亿元个人所得税款已顺利入库。这也是今年宁波单户补税金额最大的合伙企业案例。

风险应对后续服务及时跟进

打击不是目的，规范才是根本。针对股权投资类合伙企业涉税风险，第四分局梳理出“股权投资类合伙企业合规提示单”，将合伙企业怎样正确申报纳税的要点事项告知纳税人，引导合伙企业合规遵从。

在宁波市北仑区一家大型创投企业，财务总监陈女士正在电脑前整理今年第二季度的申报资料。“起初我们对合伙企业当年留存的所得（利润）要不要缴税在理解上是有偏差的，觉得利润没分配给合伙人还在企业账户上就可以先不用缴税。”她介绍，现在税务部门通过合规提示单提醒企业不论是否作出利润分配的决定，只要合伙企业年末有利润，就应该按照利润分配协议确认所得并缴税。该企业根据提示单进行自查后，及时缴纳了800多万元税款，避免了后续产生滞纳金和罚款的风险。

如今，宁波市税务部门形成了一套应对股权投资类合伙企业风险的工作方法，通过数据共享、智能筛查、精准研判、分级处置和合规辅导，全流程防范涉税风险。第四分局风险分析岗的王雨薇说：“我们不是简单推送风险核查任务，更注重做好后续跟进服务。风险应对结束后，分析人员会主动参与辅导环节，联合基层税源管理部门的联络员，向企业讲解适用的政策，把风险防到位。”

“我们面对的不仅仅是几百户企业，而是一个万亿级的资本市场。”第四分局局长姚伟君指着屏幕上的模型参数说，“我们的目标很明确，完成一次攻坚，固化一套模型，建立一项机制，不仅要挽回税款，更要把风险防住。”

据了解，第四分局的攻坚团队平均年龄仅35岁。该局设计的风险指标模型已于今年5月被国家税务总局推荐在全国推广，为全国合伙企业税收监管贡献“数治方案”。