《中国税务师行业发展研究报告（2024）》显示，2024年度，在境外以自主设立方式发展涉税专业服务国际联盟及分支机构的税务师事务所有9户，设立分支机构152个，加入涉税专业服务国际联盟的税务师事务所有24户。

6月5日，中国注册税务师协会与摩洛哥税务专家协会举办专题交流座谈会，围绕两国税收制度、投资环境、税务稽查等开展交流学习，签署友好合作备忘录，建立常态化专业交流与合作机制，促进两国税务专业人士互学互鉴，提升两国涉税专业服务国际化水平，助力中摩经贸与投资合作发展。在会谈期间，如何推动中国本土税务师事务所“走出去”成为一个重要的话题。“中国本土税务师事务所积极‘走出去’，既是时代之需，也是市场之需。”中国注册税务师协会副会长兼秘书长郑江平说。

本土所正通过不同形式“走出去”

座谈会上，郑江平介绍，中国注册税务师协会于2004年11月加入亚洲—大洋洲税务师协会（AOTCA），2024年成为亚洲—大洋洲税务师协会的常务副会长单位，多年来持续加强与其他成员组织的合作交流，积极引导国内税务师事务所“走出去”。

目前，全国有百余家税务师事务所、近千名国际税务专业人才，专注开展跨境涉税专业服务，持续为我国“走出去”企业提供并购重组、转让定价、税收协定执行等全链条税务专业服务。服务范围覆盖新加坡、越南、马来西亚、印度尼西亚、俄罗斯等共建“一带一路”国家和地区。

“当前，税务师事务所在国际发展模式上有所不同。”郑江平告诉记者，部分税务师事务所打造自主国际品牌，在中国香港和澳大利亚、印度尼西亚、德国等地设立直营海外分支机构，也有一些税务师事务所通过加盟国际知名服务机构，拓展全球服务网络。

中国注册税务师协会近期发布的《中国税务师行业发展研究报告（2024）》显示，2024年度，在境外以自主设立方式发展涉税专业服务国际联盟及分支机构的税务师事务所有9户，设立分支机构152个，加入涉税专业服务国际联盟的税务师事务所有24户。

“各具特长的中小型事务所，也可以集中优势力量，抱团‘走出去’。”近年来一直和商业伙伴探索“走出去”可行路径的北京税海之星税务咨询有限公司创始人梁红星告诉记者，一家税务师事务所在境外设立实体分支机构，面临许多困难和挑战，但多家税务师事务所以合作的形式“走出去”，可以互补优势、共担风险，更有助于形成品牌效应，为开拓境外涉税专业服务市场奠定基础。

“走出去”企业涉税专业服务需求渐增

据商务部统计，2025年，我国全行业对外直接投资12455.8亿元人民币，比上年增长7.4%。其中，我国境内投资者共对全球153个国家和地区的11048家境外企业进行了非金融类直接投资，累计投资10404.2亿元人民币，增长1.6%。“随着中国企业境外投资的持续增加，相应的涉税专业服务需求也会逐渐增加。”郑江平说。

“‘走出去’企业积极寻求海外市场发展机遇的过程中，需要涉税专业服务机构的帮助。”梁红星认为，涉税问题是所有“走出去”企业绕不开的，若企业投资前期财税尽职调研不够充分，遇到税务争议问题处理不当，经济利益容易受损。对本土税务师事务所而言，比较稳妥的做法，是跟随中国客户“走出去”的步伐，顺势探索自身“走出去”的合适路径。

上海德勤税务师事务所北京分所高级经理叶寒梅长期服务企业对外投资。她在座谈会上表示，目前，对外投资企业比较关注投资地相关税收优惠政策以及投资环境。对此，摩洛哥税务专家深有同感，并介绍部分对外投资企业因不了解投资地投资环境、税收政策、法律程序等，容易出现税务风险。而借助涉税专业服务机构力量处理涉税事项，是确保税务合规的有效方式。

值得注意的是，近期发布的《国务院关于对外投资的规定》（国务院令第837号）第七条明确，支持咨询评估、法律服务、会计审计、信用评级、调解仲裁、知识产权等专业服务机构拓展海外服务网络，提高国际化服务能力和水平，为投资者及其对外投资提供高质量专业服务。“作为中国本土税务师事务所，也应该具备提供境外涉税专业服务的能力。”郑江平说。

在座谈会交流环节，天职税务师事务所经理王恺安与摩洛哥税务专家探讨企业对外投资相关注意事项。他们认为，企业在境外设立企业或投资，需要重点关注税收政策法规与实务处理的差异。涉税专业服务机构在服务企业对外投资时，既要熟悉投资地税收政策和相关税收协定，还要努力积累一线实务经验，不断提升境外服务的能力。

抱团取暖，妥善解决实践中遇到的问题

“相对于‘走出去’企业的发展，中国本土税务师事务所‘走出去’的步伐相对滞后。”梁红星告诉记者，中国内资税务师事务所在境外设立实体机构，面临资金、人员、业务、资源等问题，如再对当地财税法规把握不准，对监管环境不甚了解，将产生较大风险与困难。梁红星建议中国本土税务师事务所，在决定设立实体机构前，应先进行深入的市场调研，全面了解当地的税收政策、市场环境。

座谈会上，中瑞税务师事务所所长郭丹丹就摩洛哥居民个人及非居民个人的具体认定规则，与摩洛哥税务专家进行交流。她认为，中国本土税务师事务所在“走出去”过程中，要多关注投资地税收政策的具体执行规则，了解税务合规细节。“座谈会也是市场调研的一种方式，有助于更好地了解投资地的市场环境。”郭丹丹告诉记者。

“传统的远程案头咨询，往往难以解决企业在境外遇到的涉税问题。”百丞税务师事务所总经理董华认为，税务师事务所在“走出去”过程中，应走进中资企业海外项目现场，通过面对面交流，让涉税专业服务更加本土化，保证服务质量。建议税务师事务所通过“中方专家+本土人才”模式，帮助中资企业在“中国管理逻辑”和“当地税务规则”之间找到平衡点。

梁红星提醒，部分国家的官方语言或者通用语言是一些小语种，跨境涉税专业服务人员若总是依赖和借助第三方的普通外语翻译，可能导致关键信息沟通不准确，影响服务质量。中国本土税务师事务所在开展跨境涉税专业服务时，可在境外聘请当地涉税专业人员作为翻译。特别是注重与服务地中高端涉税专业人才形成良好的合作关系，避免难过“语言关”陷入被动局面。