近日，经济合作与发展组织（OECD）税收透明度与信息交换全球论坛发布了《亚洲税收透明度：亚洲倡议进展报告（2026年）》。报告重点梳理了亚洲倡议（Asia Initiative）自2021年以来取得的进展，全面展示了2025年亚洲地区在税收信息交换基础设施建设、标准实施、有效应用以及能力建设等方面突出的亮点。数据显示，亚洲税收透明度已从“规则创建”迈入“深度应用”新阶段，为全球论坛亚洲成员国内资源调动和打击跨境逃税提供了坚实支撑。
进行税收信息交换，实现财力增长
报告指出，应请求信息交换（EOIR）与金融账户自动信息交换（CRS）两大工具，在跨境税务征管中发挥着愈发突出的作用。
自2009年以来，全球论坛的亚洲成员通过应请求信息交换和金融账户自动信息交换等手段，累计识别并追回至少257亿欧元的额外税收收入（含税款、利息及罚款）。其中，2025年识别出至少16亿欧元。截至2024年，亚洲地区贡献了全球论坛成员累计识别额外税收收入的约17.5%。
应请求信息交换的应用日趋常态化。2025年，亚洲经济体共发出信息交换请求2209项，接收信息交换请求2630项，收发数据相对平衡。应请求信息交换使用的集中度也有所改善：2009年—2022年，5个经济体占了94%的请求发出量，而到2025年，8个经济体覆盖90%的发出量，更多经济体税务部门开始熟练运用这一工具。一个值得注意的趋势是“成组请求”的运用。例如，韩国国税厅创新运用成组请求机制，将应请求信息交换全面嵌入税务审计全流程，精准梳理审计场景，批量发起信息核查请求，并配套进行常态化业务培训，提升一线人员实操能力，成为区域高效运用涉税信息交换工具的典型范例。
此外，基于金融账户自动信息交换的请求在2025年达到268项，占全球论坛成员发出请求总量的20%以上，显示自动交换数据正成为精准风险筛查的有效“探测器”。2025年，15个亚洲经济体常态化开展金融账户信息交换，各国税务部门累计接收超7600万个境外金融账户信息，覆盖资产规模近4万亿欧元。以印度为例，其税务部门利用金融账户自动信息交换的数据，向潜在未申报海外资产的纳税人发送非强制性的定向提醒，2024年首次行动即促使11163名纳税人主动修正申报，披露境外资产约11亿欧元。2025年第二次行动进一步扩大至约20500名高风险纳税人。这种“服务+助推”模式正将自动交换数据大规模转化为实际税收收入。
亚洲倡议成员队伍持续壮大
2021年，在印度尼西亚担任二十国集团（G20）主席国期间，全球论坛正式发起亚洲倡议，旨在为亚洲地区提供一个专门促进税收透明度和加强国内资源调动的区域平台，并对非全球论坛成员的亚洲国家（地区）参与税收透明度议程提供支持。2022年7月，全球论坛的13个亚洲成员签署《巴厘宣言》。历经5年发展，亚洲倡议成员队伍持续增加，从最初13个签署方逐步增加为18个正式成员，目前已覆盖中国、日本、印度、印度尼西亚、韩国、新加坡、马来西亚等亚洲主要经济体。
亚洲的税收信息交换网络已形成坚实架构。2025年，区域内生效的税收信息交换双边关系总计达3395项，其中2860项（84%）依托《多边税收征管互助公约》（MAAC）建立。现阶段已有22个亚洲经济体成为《多边税收征管互助公约》的缔约方，极大拓展了这些经济体的情报交换关系网。与此同时，亚洲绝大多数成员已完成涉税信息交换基础设施搭建，全面落地全球税收透明度统一标准。
税收信息自动交换进入深度应用阶段
2025年，亚洲区域跨境涉税数据规模实现跨越式增长。数据量的激增，使得各国税务部门面临的核心挑战从“获取数据”转向了“用好数据”。
金融账户自动信息交换数据的价值释放，高度依赖数据匹配与分析能力。数据匹配，即将收到的数据与国内记录进行比对。报告显示，亚洲成员接收的数据自动匹配率已从2019年的35%提升至2025年的67%。然而，区域内部分化明显——匹配率最高的成员可达94%，最低的仅为21%。部分成员反映，收到的数据中存在缺失或无效的纳税人识别号，以及重复或过时的记录，这些问题直接影响了数据匹配的效率和可用性。
在解决数据应用短板方面，亚洲倡议发挥了关键作用。2024年设立的“金融账户自动信息交换数据有效使用工作组”已召开7次会议，开发了两项实用工具，促进成员之间在操作和战略层面交流。这种教学相长的模式，有效帮助各成员特别是后发经济体提升匹配技术。
在标准实施层面，亚洲大多数成员表现良好。在已完成二轮应请求信息交换同行审议的18个成员中，有16个获得“合规”或“基本合规”的满意评级，但受益所有权信息的透明度与监督仍是主要薄弱点。在金融账户自动信息交换法律框架方面，约四成经济体仍需完善国内法规细则，但整体落地执行情况可控，多数成员推进的进度符合预期。截至2025年底，亚洲倡议17个成员已启动金融账户自动信息交换，蒙古则计划2027年正式开展交换工作。
面对加密资产等新兴领域对税收透明度的挑战，亚洲倡议已提前布局。11个成员承诺实施加密资产报告框架（CARF）：印度尼西亚、日本、哈萨克斯坦、韩国计划于2027年首次交换；阿塞拜疆、中国香港、马来西亚、蒙古、新加坡、泰国及菲律宾计划于2028年启动。2025年10月，亚洲开发银行与全球论坛在马尼拉联合举办了加密资产报告框架亚洲地区培训班，来自12个亚洲成员的29名税务官员参加，标志着围绕新标准的能力建设已全面铺开。
常态化开展能力建设帮扶
常态化开展能力建设帮扶是亚洲倡议落地见效的重要保障。2025年，20个亚洲经济体获得了全球论坛量身定制的双边技术援助。来自26个亚洲经济体的1120多名税务官员参加了28场培训和经验分享活动，超过350名亚洲经济体的税务官员完成了全球论坛的在线学习课程。
值得一提的是“培训师培养计划”，该计划旨在培养本土税务专家，构建长效知识传递机制。截至2025年底，已有42名本土认证讲师成功“出师”，他们累计为超过1600名税务同行授课，形成了知识传递的“涟漪效应”，努力使税收信息交换的专业知识和实操经验深深扎根于本地。能力建设帮扶使亚美尼亚完成信息交换系统现代化转型，实现从传统银行保密制度向全球标准自动信息交换的跨越；马尔代夫通过体系化改革，建成稳健的应请求信息交换框架，2025年出任亚洲倡议联合主席国；泰国则从筹备阶段迈入高效运行阶段，成长为可输出经验的区域贡献者。
聚焦有效使用与跨境税收合作新挑战
报告在肯定建设成效的同时，客观指出亚洲区域税收透明度建设进程仍面临3项核心挑战。
受益所有权信息透明度不足。报告指出，从第二轮同行评审结果来看，大部分亚洲成员在“受益所有权信息”的法律框架项目上被评为“已建立但需要完善”，而在实际操作执行层面，超过一半的成员仅获得“部分合规”的评级。
监管与监控机制有待加强。报告认为，目前主要问题不只在于法律文本的缺失，更在于实践中对所有权和身份信息的可用性缺乏有效的监督机制。约四成受评经济体的金融账户自动信息交换配套法规仍需优化，包括报告金融机构和金融账户的范围界定不够全面、尽职调查义务不够完整、执法机制不足等。在目前的18个成员中，仍有5个成员尚未设定金融账户自动信息交换首次交换日期。受益所有权信息的有效监督及信息交换成效评估能力普遍不足，仅44%的亚洲经济体建立了成效评估工具。
发展不均衡状况仍较突出。尽管亚洲区域整体进步显著，但各成员之间执行税收透明度标准的进度差异仍然很大。
2025年，各成员一致决定开启亚洲倡议的第二个“五年征程”。下一阶段的工作重心为：从“建立标准”转向“深化成效”。工作重点将更加务实，包括：编制面向数据分析师的金融账户自动信息交换培训包和基于金融账户自动信息交换数据的税务审计示范规程；启动针对增值税/消费税领域的信息交换案例汇编；继续助力成员为加密资产报告框架的国内立法和操作作准备。
报告强调，继续推进高级别政治对话、助力各国完善情报交换能力、健全交换网络以应对跨境税收合作新挑战，将是亚洲倡议未来的工作方向。