作为全国老工业基地，湖南省衡阳市的传统冶金、农产品加工、精密零部件产业占据工业总量的七成以上。近年来，衡阳一大批中小企业主动淘汰老旧设备，搭建数字产线、推进产业上云，争抢“专精特新”细分赛道。在智能转型的过程中，研发费用混同、固定资产折旧难以界定、数字化风险管理薄弱等问题逐渐显现。国家税务总局衡阳市税务局锚定中小企业数智化转型堵点，强化政策辅导、深化合规引导、优化风险管理，为雁城更多中小企业挺进“专精特新”赛道注入“税力量”。

建立数字化平台，准确归集研发费用

“我们的技术人员一半时间搞研发、一半时间做现场运维，人工、算力费用经常分不清归属，之前总怕申报出错而引发涉税风险。”湖南省湘能舒适环境科技有限责任公司财务负责人吴莉萍边向记者展示机房后台运维日志边说。

作为省级专精特新“小巨人”企业，湖南省湘能舒适环境科技有限责任公司深耕舒适环境领域近20年，拥有16项自主知识产权，业务遍及全国10余个省市。近年来，该公司针对产品、工艺持续投入资金进行研发创新，并自主搭建全流程数字化管控平台，但因对税收政策理解不到位，研发费用归集的短板制约了公司的创新投入。

针对辖区技术密集型中小企业反映的研发与生产费用划分不清、研发辅助账设置不规范等问题，衡阳市税务局匹配工信部门数字化转型企业清单，组建专项服务团队，采取“政策解读+案例解析+互动解答”的方式进企辅导。服务团队成员帮助财务人员对照ERP工时系统、服务器访问日志、研发立项台账，准确划定研发与生产费用边界，并指导企业搭建数字化研发辅助账，厘清云租赁、算法迭代、现场调试3类费用的扣除范围。去年以来，该局已为辖区1万余户中小企业建立专属服务档案，累计开展政策辅导20余场次，解决研发费用归集、账务核算、政策适用等各类涉税难题800余个。

“经过税务合规辅导，公司近3年来顺利享受研发费用加计扣除340余万元，不仅盘活了流动资金，还推动了AI暖通系统的加码研发。”吴莉萍说。

升级智能化产线，补齐财税内控短板

祁东县素有“中国黄花菜之乡”的美誉。该县黄花菜种植面积达16.55万亩，年产鲜菜约27.2万吨，全产业链产值超33.8亿元，占据全国七成以上的产量与销量。目前，该县有大型黄花菜加工企业15家，其中的龙头企业——湖南新发食品有限公司为破解传统加工局限，投入400余万元引进智能筛选、热泵烘干设备，完成黄花菜加工从传统晾晒到全自动智能烘干的数字化升级，年产值超千万元。

“升级智能生产线后，企业原料收购统一采用电子溯源凭证，但不清楚影像资料、溯源数据要留存多久。”湖南新发食品有限公司负责人肖智雄坦言，数智化转型后的财税合规短板让企业遇到了发展新情况。

衡阳特色农产品加工企业在数字化转型过程中，多同步完成田间溯源、智能烘干、线上购销系统升级等，存在季节性收购电子凭证归档、专用智能设备折旧判定、生产线技改支出入账三类合规风险。衡阳市税务部门坚持把合规引导融入日常管理，开展“智税车间”“云端会诊”等服务，将事后风险整改为事前合规嵌入，指导企业打通生产、溯源、财务系统数据壁垒，补齐数字化内控短板。

针对祁东黄花菜“夏秋集中收购、全年恒温加工”的行业特性，当地税务局通过实地走访、线上视频、征纳互动等方式，核验收购数据，指导企业搭建“电子收购发票+溯源影像+物流磅单”三位一体的内控台账。“转型不只添置了设备，更借助税务部门补齐了财税内控短板，我们的经营底气更足了。”肖智雄表示。

推进数智化改造，防范高频涉税风险

“税务合规是企业发展的生命线，规范化管理让我们在技术攻关和产业升级的路上步履不停。”日前，在完成财政奖补资金的税务处理后，湖南鸿拓精密制造有限公司总经理孙靖说。该公司2025年实现营业收入5000万元，获得2项发明专利，连续3年获评A级纳税人。

面对部分中小企业依托政府技改补贴、知识产权奖励完成数智化改造，容易引发关联交易增多、无形资产摊销繁杂等涉税风险的问题，衡阳市税务局全力打通税务、财政、工信三方数据，搭建中小企业数智化改造风险预警模型，建立“事前数据预警、事中上门辅导、事后回访复盘”的闭环机制，重点防范财政奖补、关联交易、发票管理三大高频风险，靶向化解涉税隐患，为企业发展提供支撑。

“近年来，衡阳数字经济发展成效显著，连续4年入选全国数字百强城市，获评全国‘千兆城市’。目前，全市共有省级以上专精特新‘小巨人’企业644家，创新型中小企业657家，智能制造发展水平位居全省前列，成功入选国家中小企业数字化转型试点城市。”衡阳市税务局党委书记、局长李昕表示，税务部门将结合中小企业数智化转型情况，在优化政策辅导、强化风险管理、深化协同共治等方面，推出一系列针对性管理服务举措，不断壮大“专精特新”企业梯队，为衡阳中小企业发展贡献更多税务力量。