法治是最好的营商环境。近年来，国家税务总局重庆市税务局深耕税收大数据价值应用，以标准化数据库为基石，以分级分类风险应对为抓手，以智能化执法监督为保障，将依法治税要求融入税收治理全过程，持续打造稳定、公平、透明、可预期的法治化税收营商环境。
重建数据架构 申报信息“化零为整”
税费数据是智慧税务建设的核心生产要素。基础数据口径不统一、查询共享渠道不通畅等问题不但影响风险研判的精准度，也制约税收监管的成效。
“以前，各业务部门的数据查询权限仅限于自身分管的税种，跨税种、跨业务的组合类数据无自主查询渠道，需向运维提交申请。”重庆市税务局税收大数据和风险管理局局长庞友奎介绍，特别是增值税、企业所得税两大税种，分别涉及40余张纳税申报表，表单零散且存在较多冗余信息，不利于开展跨税种数据分析与涉税风险比对。
今年1月，重庆市税务局着手改造税费数据库，全面梳理登记、申报、发票等六大业务领域，建成包含194个高频业务表、1.9万余个数据元素的标准数据库。同时，创新搭建“市局主库+44个区县局分库”的分布式数据架构，对数据归集、加工、应用等环节建立统一规范的标准，为税收数字化治理夯实底层数据根基。
“系统后台将分散的各类申报表整合为一张综合表，打破了单一表单、单一税种的查询限制。工作人员可自主选择登记信息、企业所得税、增值税等多类数据开展跨域查询。”庞友奎说，海量归集的多维数据为税务干部筛选关键疑点、搭建风险指标体系提供了充足的数据支撑。
“以发票全链条风险管控为例，以前需要从系统导出企业分品类商品编码销售数据，再通过人工逐条分析比对确定疑点清单，准确率低。”重庆市开州区税务局征收管理科干部王煜介绍，现在，系统后台自动归集20余项核心商品编码发票数据，可直接查询任一商品品类或单一企业的全量发票信息。同时，系统支持自主定义选择维度关联查询增值税、所得税等跨年度、跨税种数据进行交叉比对，精准定位进销项不匹配、申报不实等核心涉税风险点，让数据分析和征管研判更有针对性。
在破除数据查询壁垒、丰富数据调取维度时，“市局主库+区县局分库”系统架构进一步优化算力分配，从硬件层面提升数据分析效率。市局层面的全量数据查询由主库统一承载，区县局属地业务查询由对应分库独立处理，两类数据库并行运行、互不干扰，从源头分散了系统运行负载。目前，系统数据查询效率明显提升，单张数据表的平均查询时长缩短至5分钟。
今年前5个月，重庆市税务局税费数据库累计查询量近1万次，同比增长约9倍。
用好数据资源 疑点风险分级应对
精准开展涉税风险疑点研判是规范税收执法、保障征管公平、落实依法治税要求的关键一环。此前重庆市税务局依托涉税数据，结合本地税源特点和行业高发涉税风险，梳理风险指标、分类型搭建风控模型，风险管理效率得到一定提升。但运行过程中，疑点指向不清、数据支撑不足、模型功能不完善等问题依旧存在，制约着执法监管效能的提升。
为此，重庆市税务局对已有的涉税数据、风险指标和管理模型等资源进行再次梳理整合，依托信息技术建立“三库一池”智能模型中心。“‘三库’是指风险指标库、模型库、案例库，‘一池’是指将风险模型扫描和人工分析的疑点纳入风险池统筹管理。”庞友奎表示，我们整合全市各业务线风险数据指标，梳理形成收入确认、成本费用、税收优惠适用等20余类500余个涉税风险指标，建成风险指标库；依托入库指标，按行业、地域维度整合完善风险管理模型，搭建100余个专业化风险分析模型，构建指标模型库；根据评估税收风险的应对质效，选择典型的风险应对案例，建立风险案例库。
“一池”是分级分类监管的调度核心，为差异化风险应对筑牢基础支撑。风险分析人员定期对不同行业企业开展疑点扫描和风险分析，在此过程中形成的风险疑点信息，就会进入风险池。“我们会根据疑点信息数量、风险状况、税种类型等要素，将风险池中的疑点信息确定为高、中、低三个应对任务等级，分级分类进行应对。”庞友奎介绍，这不仅使税务部门的风险应对更加精准，也让监管从“事后追责”转变为“事前预警”。
“系统分级推送风险疑点，提升了我们基层工作人员进行风险处理的针对性。”石柱县税务局税收风险管理科科长谭敦煌表示，今年前5个月，该局通过该机制应对风险任务入库税款同比增长约1倍。
“上个月我们收到税务部门推送的风险提醒，指出我们有15笔进项发票无备注或备注信息不全，还附上了政策依据和整改指引。”重庆某医药有限公司财务负责人涂先生表示，公司及时自查整改完成更正申报，完善了内部发票审核流程，从源头上避免了类似问题再次发生。
今年以来，重庆市税务局累计识别企业税收风险任务信息超1万条，相关企业通过风险任务及时纠正涉税问题，补缴税款、滞纳金共35.02亿元。
引入人工智能技术 规范一线执法监督
行政执法的技术保障能力，直接决定着营商环境的温度与质量。为此，重庆市税务局引入人工智能技术，为一线执法监督装上“智慧大脑”，实现对执法全过程的实时、精准监督。
“以往风险处置完成后，主要依靠人工复核复查。由市局统筹安排、各区县局交叉检查。该项工作每年开展两轮，单轮复核流程就要耗时一个月，且仅抽查4%的处置任务。”庞友奎介绍，传统人工模式效率偏低，受核查范围限制，存在监管漏洞。同时，各地税务干部审核尺度不一，容易出现执法标准不统一等问题。
依托人工智能技术，重庆市税务局实现对所有风险处置任务的全覆盖、实时化自动核验，单条任务2分钟就能出具复核结论。系统聚焦风险闭环处置、税款入库数据关联匹配、核查结论逻辑自洽等10项执法要点开展智能研判，一旦发现处置疏漏、流程不规范等问题，会自动生成标准化复核报告，实时推送至属地责任单位督促整改。
人工智能复核复查堵住了传统核查方式的盲区漏洞。重庆市税务局税收大数据和风险管理局工作人员王泽建介绍，此前市局通过人工智能技术对已办结的风险任务开展全面复核，发现重庆某科技股份有限公司涉嫌接受虚开发票、违规税前扣除的疑点任务处理存在异常。“该任务经一线人员处理后，标注企业已自行更正涉税问题，人工交叉复核环节也未发现异常，按流程予以结案。但智能复核系统在关联比对申报更正记录与税款入库数据时，精准识别出该企业并未实际缴纳相应税款。”王泽建指出，系统发现问题后，自动重新发起风险应对任务，属地税务部门第一时间督促企业整改。最终，该企业补缴税款及滞纳金共计8万余元。
“人工智能技术虽然大幅提升复核效率，但可能会出现判断偏差。”庞友奎表示，该项工作并不是简单以机器取代人工，而是构建起人机协同的工作模式。由系统承担海量任务的批量筛查工作，发现异常问题后自动标注并推送至工作人员。针对人工核验出的误判案例，相关数据会同步回传至后台，助力系统持续优化判定逻辑，不断提升识别精准度。
今年1月—5月，重庆市税务局对8000余条风险应对任务实现100%全量扫描，累计筛查出600余条高风险逻辑漏洞。