山东省临沂市沂水县素有“中国食品城”之称，食品产业集群涵盖饼干、糖果等多个细分领域，长期存在企业多、规模小、分布散的特点，经济效益与产业规模不匹配的问题较为突出。对此，国家税务总局沂水县税务局建立“采集信息—建立模板—应用模板—完善模板”闭环管理模式，显著提升了食品行业税收监管水平。“以前了解企业主要靠申报表和财务报表，现在有了这套模板，我们从设备、能耗、产品品类等基础信息，就能大致判断企业申报是否合规。”沂水县税务局党委书记、局长李莉说。

细分行业品类，建立监管模板

前几年，食品企业税收管理主要依靠人工比对，“人盯户”的方式让税务干部面对700余户企业显得力不从心，管理精准度难以保证。2025年4月，长期在征管一线工作的税务干部赵春沂发现，同类型食品企业的生产设备、工艺流程高度相似，用电量与产量之间存在相对稳定的关联。“如果能把这些规律性指标提炼出来，就能形成可复用的分析工具。”赵春沂说。

按照这一思路，沂水县税务局组织专业团队，对全县食品企业开展“拉网式”走访和信息采集，根据实际情况设计了《食品行业信息核实采集表》，详细记录企业生产设备型号、产能、工艺流程等信息，并定期更新原材料购入、产品销售、能耗等数据。在此基础上，按照饼干、威化饼、豆奶粉、八宝粥、沙琪玛、糖果6个细分品类，分别测算不同品类的设备生产能力、单位产品能耗等关键指标，形成了行业管理模板。

“不同品类的生产线，能耗和产出比并不一致。只有将具体信息做精细，模板才有参考价值。”参与模板设计的税务干部田晓璐介绍，团队基于调研结果，还将饼干细分为薄片、酥性、韧性等不同品类，将威化饼进一步细分为有涂层、无涂层等品类，以便准确掌握相关数据。

数据出现异常，及时分析应对

“我们把通过模板测算出的产能、能耗等预期值，当作企业的‘隐形基准线’。”田晓璐解释，团队成员以基准线为标尺，对企业申报数据进行比对和差异率测算，进而精准研判涉税风险。

在一次数据分析中，一家饼干生产企业的数据引起了税务干部的注意：企业申报的年用电量在同规模企业中处于中等水平，但申报的销售额明显偏低，指标差异率明显异常。税务干部上门核查发现，企业存在部分销售收入未开票、未入账的情况。在数据面前，企业负责人承认了问题并补缴了税款。

无独有偶，另一家威化饼生产企业申报的销售额与模板基准线基本吻合，但毛利率远低于同品类平均水平，与行业通常的成本收益逻辑不相符。带着这一疑点，税务干部仔细核查企业进销项数据和成本票据，发现企业将非生产性支出违规计入生产成本，导致收入成本配比失真。团队随即对企业财务负责人开展税务约谈，企业及时开展自查整改，补缴了相应税款。

“以前是‘撒网式’检查，现在是‘靶向式’应对。”沂水县税务局沙沟税务分局局长田宝斋介绍，依托模板，分局重点管控452户企业，2025年5月—2026年5月，累计分析应对89户企业疑点数据，查补入库税款326万元。

综合应用情况，丰富分析维度

李莉表示，《食品行业信息核实采集表》的模板并非一成不变。在实际应用中，该局根据纳税人和税务干部的反馈，不断完善模板指标。例如，税务干部在实践中发现，同一类产品在夏季和冬季的单位能耗有差异。如果用一个固定值去比对，可能会出现误判。团队随即在能耗指标中引入了季节波动系数，并在财务指标中增加了毛利率、成本费用率等分析维度，加强对企业收入成本配比的监控，使数据采集和风险防范更加精准、高效。

与此同时，沂水县税务局还推动建立税务部门、行业协会、重点企业三方联动机制，定期召开企业家代表座谈会，既宣讲政策，也听取企业对模板指标的意见建议。自模板投入应用以来，全县食品行业纳税遵从度显著提升。2026年1月—6月，食品行业实现销售收入88.59亿元、入库税收1.82亿元，同比分别增长21.45%和34.02%，行业纳税申报率从90.54%提升至99.5%。