本报讯（记者高帆 吴冬亮 郑昕 通讯员樊世雄 郭佳佳 杨竟炜 冯子奚）近日，云南、江苏、上海三地税务部门聚焦咖啡产业全链条，梳理总结产业链上游、中游、下游5家代表性企业的合规经营成熟做法，并作为税务合规典型案例予以公布，为广大经营主体提供参考借鉴。
近年来，我国咖啡产业突破单一的农业种植局限，产业链不断延伸，发展出文创体验、庄园文旅、网红经济等多种新的业态，成为一二三产业融合发展的典型示范。2025年，我国咖啡行业总规模超2181亿元，咖啡饮用者达到5.5亿人。
“咖啡产业链条长、业态多元，且环节、业态之间联系密切，任何一个环节、任何一个业态出现问题，都会对全产业链造成影响。这决定了咖啡产业链的税务合规管理，必须贯穿种植、采购、加工、贸易、零售全过程。”云南财经大学财政与公共管理学院财税系主任袁娇说。
产业链上游的原材料收购环节是咖啡产业涉税管理的第一道关口，面临着“散户多、票货核验难”等共性问题。针对这一痛点，云南省农业产业化省级重点龙头企业普洱市金潞咖啡有限公司推出了数字化管理方式。
普洱金潞法定代表人张建国介绍，在开票源头管控上，企业严格执行收购对象身份核验规定，仅限向自产咖啡鲜果的农户个人开具收购发票，从源头杜绝违规开票风险；在建账管理上，同步建立规范、完整的电子收购台账，逐笔记录农户姓名、身份证号、详细地址等关键信息，实现“一户一档、可查可溯”。此外，系统还将采摘记录、收购过磅单、入库单等收购凭证电子化归档留存，并与银行付款流水开展比对归集、逐项匹配核验，形成“采摘记录—收购凭证—付款流水”三流合一的溯源闭环，实现每一笔收购业务全程可核查、可管控。
“2023年—2025年，我们开具农产品收购发票金额合计6265万元，抵扣进项税额2072万元，没有一笔出现错误。”张建国说，守住合规经营底线，换来的是市场信任与发展机遇。如今，该公司与30多个咖啡品牌深度合作，年销售额突破5800万元。
同样从收购源头筑牢合规根基的还有临沧云佳咖啡有限公司。成立5年来，该公司面对优质原料难收购、收购业务财务核算不规范的隐忧，创新收购管理模式，实行当场收购入库、当场收集农户身份证及银行信息、当场支付货款、当场完成开票，全程公开透明、即时办结，形成“货、款、票、账”四流合一的证据链，确保资金流与业务可追溯。2025年以来，该公司开具农产品收购发票金额1331万元，抵扣进项税额120万元。作为对合规坚守的回报，2025年企业获评A级纳税人，为企业赢得农户信任度与合作稳定性奠定了坚实基础。
咖啡产品的研发和生产处于咖啡产业链的中游环节。一直致力于小粒咖啡研发生产的云南中啡食品有限公司，十分重视研发领域的税务合规管理。该公司严格实行研发领料台账化管理，与生产领料分开流转，严禁混用，通过领料单标注项目编号及用途说明，确保材料费用精准对应到具体研发项目。公司财务部门依据领料单，按“一项目一账册”建立研发支出辅助台账，做到账实相符、有据可查。近5年来，企业规范享受研发费用加计扣除金额490万元，连续2年获评A级纳税人。
位于江苏昆山咖啡产业集聚区的昆山林果咖啡有限公司，年产烘焙咖啡豆250吨。针对生咖啡豆销售适用9%税率、焙炒咖啡豆销售适用13%税率这一增值税税率差异问题，该公司将业务明确划分为生咖啡豆销售和焙炒咖啡豆销售两类，收入、成本、进项、销项、库存、开票全部分开记账。与此同时，该公司还建立了覆盖采购、财务、开票全流程的分线核算机制，公司仓库、采购、财务三部门每月联合盘点两类库存，确保账实相符。连续2年，林果咖啡公司被评为A级纳税人。
作为咖啡产业链下游销售环节的企业代表，上海来豪斯科技有限公司是知名咖啡品牌“连咖啡”的运营主体之一，主要从事预包装产品线的开发与全渠道销售。近年来，来豪斯科技公司顺应发展潮流，大力发展直播带货、社群团购等新业务模式。为加强税务合规管理，该公司财务部门在销售部门每次上线经营前都开展涉税评估，明确合规处理路径；在制定“双11购物”“618大促”等活动方案时，提前明确优惠券、满减、赠品等营销方式的税务处理规则，从源头防范涉税争议，为咖啡销售企业提供参考。 （下转A2版）
（上接A1版）
来豪斯科技公司有关负责人介绍，公司依托集成化的管理信息系统，实现税务事项的数字化实时管控，销售数据按日同步至后台，自动完成收入确认，杜绝人工操作带来的录入遗漏与核算差错；针对达人合作、平台促销等多元市场推广形式，明确合作主体、费用金额及发票状态，确保相关涉税业务处理规范。“我们定期开展增值税税负率同比、环比分析，精准识别异常波动并溯源核查，重点核查异常增长项目的业务合理性与税务合规性，健全风险发现、原因分析、整改落实的全链条管理。”该负责人表示，税务合规管理助力公司“连咖啡”品牌在行业中稳健扎根，连续3年被评为A级纳税人。
“税务合规是咖啡产业可持续发展的必答题。此次发布的全链条典型合规案例，覆盖产业各环节。这些典型案例将有效带动全行业强化合规意识、规范涉税操作，推动咖啡产业朝着规范化、诚信化、可持续化的方向行稳致远。”云南省咖啡行业协会会长杨栋钦表示。