记者近日从国家税务总局四川省税务局了解到，自2025年2月起，该局在全省范围内实施了纳税缴费信用分类辅导、风险分级防控管理机制（以下简称信用分类分级管理机制），通过对不同类型纳税人缴费人加强针对性辅导，帮助其完善管理制度、规范经营行为、及时化解信用失分风险，从而增强纳税人缴费人守信、维信、增信的意识，提升了纳税缴费信用管理效能。

四川税务部门不久前发布的年度纳税缴费信用评价结果显示，2025年度，四川省有近270万户纳税人缴费人参加了纳税缴费信用评价活动，共有32.19万户企业获评A级纳税人，同比增长120%。相当于每8户参评企业中，就有1户企业跻身A级纳税缴费信用行列。

应需而动探索构建管理新机制

近年来，随着我国信用体系建设的不断深入，纳税缴费信用在经营主体日常生产经营活动中的作用日渐凸显，已逐渐成为企业无形资产的重要组成部分，受到越来越多企业的关注和重视。

“四川税务部门不断完善纳税缴费信用评价制度及相关管理措施，力求使该项工作更为科学、客观，能够真实反映企业信用水平，助力企业经营发展。”四川省税务局纳税服务处主要负责人介绍，“税务人员在日常管理中发现，一些企业虽然开始关注自己的纳税缴费信用状况，但对于税务机关如何开展评价活动、与信用相关的涉税费指标有哪些、如何才能提升自己的纳税缴费信用却知之甚少。还有不少企业对于哪些涉税费行为属于不规范行为，以及发生这些行为会给企业生产经营活动和自身信用带来哪些不利并不了解。这些企业因此比较容易出现涉税费风险和信用失分问题，从而影响企业正常经营发展。”

为进一步提升纳税缴费信用管理效能，在规范企业涉税费业务行为、帮助企业降低涉税费风险的同时增强其依法纳税守信、增信意识，四川省税务局纳税服务部门对省内各市（州）的信用管理措施进行充分摸底，在对各地信用辅导、风险防范方面的好做法、好措施进行归集、评价和梳理的基础上，制定了信用分类分级管理机制，并形成相关指导意见，以规范和指导各市（州）纳税缴费信用管理工作。

该局明确，针对不同信用级别的纳税人缴费人，四川各市（州）税务机关开展差异化分类辅导，帮助不同信用级别纳税人缴费人加强涉税费业务管理，降低信用失分风险，在此过程中，同步培育企业纳税缴费信用意识。

——对M级新办企业建立实施“信用启蒙计划”。针对新办企业在开办初期普遍存在的财务人员配备不足、对税费政策和办税缴费流程不熟悉等问题，通过开设“开业第一课”、发放“新办企业政策大礼包”、上门开展业务辅导等方式，让企业人员尽快掌握办税缴费业务，知晓规范经营和良好企业信用对未来发展的重要性，使企业人员在成立之初就树立合规经营、诚信纳税缴费观念。

——针对B级纳税人缴费人，设立“A级纳税人缴费人孵化工作室”。结合辖区纳税人缴费人生产经营情况，建立“季度分析—动态评估—靶向培育”工作机制，对不同行业的B级纳税人缴费人精准“画像”，找准制约企业信用提档升级的关键堵点和问题，为其量身定制信用提升计划，通过定期开展针对性业务辅导和培训，帮企业提升合规经营能力，助其实现向A级信用升级。

——对于新评定的A级信用企业，实施3年护航计划。从企业获评A级信用首年起，连续3年提供跟踪式、陪伴式服务，比如建立“一户一档”电子信用档案，利用税收大数据分析企业潜在信用风险，定期向企业推送《纳税缴费信用体检报告》等，帮助企业进一步完善管理制度、及时化解涉税费风险，避免信用失分。

——对已失信纳税人缴费人，开展信用修复精准辅导。为失信纳税人缴费人建立“信用健康档案”。辅导讲解信用修复政策的适用范围、修复条件和加分规则，明确其需要纠正的失信行为和整改时限，帮助企业及时整改、努力修复信用。

据介绍，信用风险防控管理方面，在四川省税务局纳税服务部门主导下，各市（州）税务机关实施了信用风险分级防控措施：以税收大数据平台为依托，构建风险扫描模型，对企业纳税申报等12类36项核心指标定期开展扫描分析，在此基础上建立“红橙黄”三级信用风险预警管理机制。

——“黄色”主要对A级信用企业失分风险进行预警。税务人员定期分析辖区A级企业指标数据，如企业存在可能导致失信扣分的行为，即触发黄色预警，税务人员向企业发送“纳税缴费信用月度账单”，提醒企业及时自查纠正业务行为，避免信用失分。对连续两次触发黄色预警的企业，安排税务人员上门开展风险辅导，帮助企业查找制度和管理方面存在的问题。

——“橙色”对B级及以下企业触发“不予评A”指标行为进行预警。如果企业评价年度内出现非正常原因增值税连续两个月申报额为零等即将触发“不予评A”指标的情况，企业信息即显示橙色预警。税务人员会将企业纳入“重点纠偏名单”，辅导企业制定整改时间表，并实施“月度跟踪+季度复盘”管理，帮助企业及时纠正失误行为，避免失去评A资格。

——“红色”是对企业存在信用可能直降为D级的严重涉税费风险行为进行预警。系统显示企业出现红色预警信息时，税务人员会第一时间约谈企业管理人员，对企业开展实地核查，了解涉税费风险出现的原因和情况。对于非主观故意且积极配合整改的企业，税务机关依法从轻处理并指导其完成信用修复；对于经核查存在恶意违规、违法行为的企业，依法予以查处，其信用直接降为D级。同时，对因关联方失信被牵连的信用受损的企业，启动跨区域协作核查，厘清责任、消除误判，帮助相关企业恢复信用。

分类辅导精准滴灌育信用

据了解，结合纳税人缴费人的实际需求，四川税务按照“全面覆盖、分类施策”原则，对不同信用级别的纳税人缴费人实施差异化辅导，通过精准滴灌，帮助不同类型的企业增强信用意识，走稳合规经营之路。

四川安迈特科技（内江）有限公司是内江市2025年招商引资企业，尚未正式投产，属于M级纳税人。内江市税务部门针对企业设立不久、对申报流程和涉税费业务不熟悉等情况，为企业制订“信用启蒙计划”，组织企业人员参加“开业第一课”培训，明晰规范经营和良好信用对企业的重要性。同时，一对一辅导财务人员熟悉办税流程，帮助其掌握处理日常涉税费业务的正确方法，避免信用失分。该企业的初创之路因此走势平稳，2025年未发生信用失分。

税务人员开展的差异化分类辅导，为努力增信、志在提升自身信用等级的B级企业提供了助力。

自贡市某电气工程有限公司是B级信用企业，该公司较为重视企业管理和增信，2024年度信用评价结果出炉后，企业因为分数未达90分，与A级信用失之交臂。

2025年6月，自贡市税务人员在对B级纳税人信用指标数据进行“画像”分析的过程中，发现该企业失分的主要原因是逾期申报和逾期缴纳税费。

随后，税务人员上门帮助企业人员剖析信用失分的原因。“每次逾期扣5分，两次就是10分，这样的不规范经营行为会导致信用分丢得很快，对参评A级纳税缴费信用有很大影响。”税务人员对企业财务负责人张光辉说，“你们企业基础分其实不低，只要进一步规范管理，解决逾期问题，信用评分完全可以上90分。”

不久，该企业被纳入“A级纳税人缴费人孵化工作室”服务名单，税务人员结合企业经营状况，定期为其提供涉税费业务辅导，指导企业加强核算管理，规范业务行为。在2025年度自贡市纳税缴费信用评价活动中，该公司最终顺利获评A级信用企业。

“在税务人员的辅导和帮助下，经过努力，公司终于实现了获评A级信用企业的目标，真是太好了！凭借A级信用这个金招牌，我们中标了一个大型电气工程项目，并顺利获得了260万元信用贷款。”张光辉高兴地说，“我们要不断完善管理，守好这个来之不易的金招牌。”

分级防控有的放矢除风险

如果说分类辅导属于信用“育苗”，可以帮助企业树立合规经营观念、增强信用意识，那么，分级风险防控预警机制则可帮助企业及时发现和纠正业务偏差，化解信用失分风险，起到有效“护苗”的作用。

（下转B2版）

（上接B1版）

不久前，广安市税务人员在扫描分析企业指标时，发现A级信用企业四川荣程医药有限公司出现了信用黄色预警。预警信息显示，该公司申报抵扣的39份增值税专用发票被系统标识为“异常扣税凭证”，但企业尚未按规定对这些异常发票作进项税额转出。如果企业逾期未处理，将会由于涉及“提供虚假涉税涉费资料”被扣除11分，企业将因此信用降级。

为此，税务人员在向企业发送的“纳税缴费信用月度账单”中，指出其存在的失分风险事项，并告知企业异常凭证处置的政策规定、办理时限及逾期处理可能面临的信用扣分等后果。

“收到税务人员的信用警示信息时，我觉得有些奇怪，这39份发票涉及的供货业务真实、合同齐全，发票怎么成了异常凭证呢？”该公司财务负责人陈雪梅说。

随后，企业向主管税务机关提出核实申请，提交了相关业务合同、银行支付凭证、货物运输单据、仓储入库台账等相关证明材料。

在税务人员的辅导下，企业对异常发票涉及的货物流、资金流等进行逐笔核查。最终查明，企业出现抵扣凭证预警，是因为向其开票的上游供应商未按期申报，被当地税务机关认定为“非正常户”，导致其开具的发票被系统自动标记为异常凭证。

经核实，企业该批发票所涉及的采购业务和资金支付等均真实合规，相关发票可按规定办理进项税额抵扣。随后，系统自动核销了企业的信用预警信息，未做减分处理，四川荣程医药有限公司信用未受影响。

“虽然是虚惊一场，但这次凭证预警也给我们提了醒：企业要慎重选择供货商，并且在货物采购、发票收发管理和财务核算等方面，一定要严格、细致，依法依规而行，这样才能有效降低涉税费风险。”陈雪梅说。

2025年6月，达州市税务人员在进行企业信用指标分析时，发现大竹融旺酒店管理有限公司申报数据中，增值税应纳税额已连续两个月为零。该酒店信用等级为B级，按照有关规定，评价年度内，非正常原因增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为零的企业，不能获评A级信用。该企业已连续两个月增值税应纳税额为零，因此系统显示出“不予评A”橙色预警。

税务人员立即联系企业了解情况。原来，企业财务人员对进项税额转出规定理解出现偏差，未将酒店因管理不善导致腐坏的原材料列入非正常损失项目作进项转出，而是作了进项抵扣，因此导致增值税应纳税额被冲抵为零。

针对企业问题，税务人员上门对企业开展针对性辅导，结合法规和酒店实际业务，详细讲解企业运营中非正常损失与正常经营损耗的界定标准，帮助企业纠正核算错误，辅导企业作了更正申报，解除了该企业的信用橙色预警。

“这两年酒店一直在加强管理，希望经过努力能够成为A级企业。这次因为错误理解政策，税费缴纳出了问题，幸亏有税务人员及时预警和指导，使我们避免了信用失分。”该酒店财务负责人栾秀丽说。

为帮助企业进一步提高涉税费业务管理能力，达州市税务人员随后对该企业申报数据进行跟踪监测，并辅导企业建立收入台账日清月结、进项税额抵扣与转出复核、申报截止期内部提醒三项管理制度。此后，该企业未再发生信用风险预警。在2025年度纳税缴费信用评价中，企业顺利获评A级信用。

四川省税务局相关负责人表示，从实施效果看，信用分类分级管理机制已初步取得预期成效。下一步，该局将结合四川纳税人缴费人情况和信用管理需要，继续对机制中相关措施和做法予以完善，以进一步规范管理行为，提升四川纳税缴费信用工作效能。