“在阜新博实机械有限公司，基于“单据跟着物料走”的精细化管理模式，从生产领料到半成品入库、成品完工、销售出库，每一个节点都必须有对应的单据，并实时归集至财务系统。”

近日，沈阳海关发布的数据显示，今年前5个月，辽宁汽车零配件出口66.3亿元，增长11.1%。一批辽宁汽车零部件制造企业正不断提升产品质量和管理效能，带着产品“走出去”。阜新博实机械有限公司（以下简称博实机械）就是其中一家。

博实机械成立于2010年，是一家主营铝合金铸件设计、制造的国家高新技术企业，产品覆盖商用车、乘用车及工程机械领域。2020年—2025年，博实机械连续6年纳税缴费信用级别获评A级。博实机械董事长赵颖告诉记者，“六连A”的纳税缴费信用，是在每个订单、每张发票、每笔成本上，一点点管出来的。

每个订单：同步录入客户开票信息

记者走进博实机械的生产车间看到，自动化铸造生产线正在有序运转，一排排铝合金壳体在经过压制、打磨、检测等工序后，即将发往多家汽车制造公司的主机厂。产品虽然个头不大，但要承受高温、高压和高强度振动，必须严管误差率。“合规经营也是这个理儿——细节必须做好，否则整个企业就会‘抛锚’。”赵颖说。

铝合金铸造行业的订单呈现批次多、客户多、规格多的特点。如果在接单环节管理不到位，后期对账容易出现差错。赵颖坦言，公司曾在这个环节吃过亏。几年前，一家老客户临时追加急单，销售部门为了赶排产进度，先行下达生产指令，打算“边干边补开票信息”。结果，财务部门在月底对账时发现，合同上的客户名称与发票信息差了一个字。经过详细了解，原来是客户新注册了一家关联公司，销售人员并未及时更新。接下来的3天时间里，财务人员与客户反复沟通，最后重新开具了发票。

之后，博实机械在接单环节补充了一则规定：销售部门确认订单的同时，必须同步录入客户的开票信息、结算方式、交货条件，财务部门在24小时内完成核验。只有确认合同流、票据流、业务流信息一致，订单方可进入排产流程。对于信息不全或存在矛盾的订单，财务部门有权暂缓处理，直至信息补齐核对无误。赵颖告诉记者，现在销售部门接单时，会主动跟客户核实好所有信息，月底对账从原来的3天压缩到半天以内。这一规则运行6年来，公司再未出现过发票信息不符或“三流”不一致的情况。

每张发票：收票必核、开票必对

赵颖介绍，在博实机械，发票管理被列为重点管理事项，公司专门制定了两条细则：收票必核、开票必对。

所谓“收票必核”，就是每一张进项发票，必须与采购合同、入库单、实物进行三方对照。如果商品编码、金额税率、开票方信息中的任何一项存在差异，财务部门一律退回，不补单、不凑数。所谓“开票必对”，就是对每一张开出的销项发票实行双人交叉复核机制，开票人员完成开票后，另一名复核人员逐项核对合同、出库单、物流单，确保票货一致、票款一致、票账一致，复核无误后方可交付客户。

“很多时候，面对客户的特殊开票或发票认证需求，不是信不过，而是规矩不能破。”博实机械财务负责人董琦告诉记者，去年，因物流原因，一家长期合作的铝锭供应商货物晚到了两天，但提供的发票先于货物到达。财务部门严格按照“收票必核”规定，没有提前认证该发票，而是将其暂存待办，直到货物入库、检验合格后才办理认证。

董琦认为，万一货物存在数量问题，或质量问题需要退货，发票已经认证，再做红冲处理会更麻烦，所以一定要坚持等货物入库再认证发票。“后来，我们对合规要求的坚守彻底打动了这家铝锭供应商，对我们的信任度更高了。”董琦说。

每笔成本：单据跟着物料走

铝合金铸造行业的成本结构较为复杂。原材料铝锭价格波动较为频繁，加上人工、能耗、模具损耗、废品率等因素相互交织。如果成本归集不及时、不准确，不仅影响利润核算，还容易导致企业所得税申报环节出现偏差。

赵颖告诉记者，以前领料单和出库单存在“对不上号”的情况。到了月底，车间主任只能凭记忆“毛估”一下这批订单用了多少料、费了多少工。这种“回忆式”的成本核算，让赵颖下定决心改变。

后来，博实机械推行“单据跟着物料走”的精细化管理模式。从生产领料开始，到半成品入库、成品完工、销售出库，每一个节点都必须有对应的单据，并实时归集至财务系统。采购部门、生产部门、仓库部门、财务部门每周召开一次对账会，逐笔核销。现在，车间工人领料只需扫码录入，物料去向精准到具体订单。生产部门当月领了多少料、出了多少货、用了多少电，数据就在系统里，清清楚楚。“这种精细化管理，使公司在每年汇算清缴时，几乎无需临时补充资料或调整账目，有效保障了申报数据的真实、准确、完整。”董琦说。

“六连A”就像一张闪亮的名片

2024年，博实机械计划扩大产能，投资建设一条新能源汽车铝合金结构件生产线。申请银行贷款时，银行系统查询到企业纳税缴费信用为A级，审批流程比正常周期缩短了一个多星期，500万元资金及时到位，生产线如期投产。“对于制造企业来说，资金早到位一个月，可能就是几百万元的订单差距。”赵颖说。

在客户拓展方面，A级纳税缴费信用同样成为加分项。赵颖告诉记者，部分合作企业在前期调研时，会详细了解合作方的纳税缴费信用情况。他们认为，税务管理规范的企业，内部管理通常也更严谨，产品质量更有保障。“‘六连A’就像一张闪亮的名片，比一百句广告语都管用。”赵颖说。

为确保合规管理不松懈，博实机械每月最后一个周五，都会召集财务、生产、采购、销售4个部门开会，逐项核查是否存在发票异常、成本归集遗漏、申报数据偏差等问题。赵颖告诉记者，有一次，大家在会议讨论中发现，某批产品已出库半个月，但对应的销项发票一直没开具出来。大家当场排查，发现是销售人员在录入订单时，选错了产品编码，系统自动跳过了开票环节。如果没及时发现，月底申报就会漏掉这笔十几万元的销项税。类似的小问题，全部在当月完成闭环整改，从不跨月。从那之后，没有人再觉得月底的例会是“走过场”了。

“良好的纳税缴费信用，需要日复一日地坚持。”赵颖表示，未来，博实机械将进一步细化内控手册，把合规责任落实到每一个岗位。“我们追求的不只是‘六连A’，而是年年评A。”赵颖说。